在新加坡，2026估税年度（Year of Assessment 2026，简称YA 2026）是指纳税人针对2025年1月1日至12月31日期间所赚取的收入进行申报与纳税。 新加坡以其简单、低廉且极具竞争力的税收体系著称。对于在新加坡工作的中国出海企业员工、外派高管及当地雇员，理解如何准确计算应纳税所得额是每年的合规必修课。

要点总结：

• 征税基础：前一年的收入（即2025年的收入在2026年申报）。
• 纳税身份：居住满183天的纳税人被视为居民纳税人，适用0%-24%的累进税率。
• 计算公式：应纳税所得额 = 总收入 - 税务减免。
• 减免上限：每人每年税务减免总额不得超过 S$80,000。
• 关键日期：纸质报税4月15日截止，电子报税（e-Filing）4月18日截止。

目录

1. 什么是估税年度（YA）
2. 居民与非居民纳税人的区别
3. 2026年最新个人所得税率表
4. 新加坡个人所得税计算公式
5. 如何通过减免项降低税额
6. 2026年报税流程与截止日期
7. 常见税务申报坑位与误区
8. 如何高效管理新加坡税务合规

一、什么是估税年度（YA）

新加坡采用“前置一年”的征税原则。2026估税年度（YA 2026）意味着新加坡税务局（IRAS）会对你在2025日历年内的所有法定收入进行评估。这些收入包括薪水、奖金、董事费、佣金以及在新加坡赚取的租金收入等。

居民与非居民纳税人的区别

在新加坡，你的纳税义务首先取决于你的纳税居民身份：

二、2026年最新个人所得税率表（居民）

从YA 2024起，新加坡调整了高收入者的最高税率。以下为2026估税年度适用的累进税率表：

三、新加坡个人所得税计算公式

计算过程分为三步：

1. 计算总应纳税收入：基本工资 + 奖金 + 津贴 + 董事费 + 租金收入。
2. 扣除税务减免：减去法定允许的减免项（如公积金填补、子女减免等）。
3. 匹配税率表：根据剩余的“应纳税所得额”对照上述表格计算税金。

计算示例

假设某经理在2025年的总收入为 S$100,000，经过各项减免后，其应纳税所得额为 S$80,000：

• 前 S$80,000 的税额固定为 S$3,350。
• 若其收入为 S$90,000，则超出部分的 S$10,000 按 11.5% 计算（S$1,150），总税额为 S$4,500。

四、如何通过减免项降低税额

新加坡提供多种税务减免（Reliefs）来减轻生活负担。注意：每人总减免上限为 S$80,000。

• 就业入息减免 (Earned Income Relief)：适用于所有有工作的居民。
• 子女减免 (QCR/WMCR)：在职母亲可享有显著的子女税务减免。
• 公积金 (CPF) 填补：通过填补自己或家人的CPF账户获得减免。
• 退休辅助计划 (SRS)：向SRS账户存款，最高减免额度可达 S$15,300（居民）或 S$35,700（外籍人士）。
• 慈善捐款：向合资格的IPC机构捐款，可获得250%的税前扣除。

五、2026年报税流程与截止日期

1. 收到通知：2026年2月至3月，IRAS会通过信件/SMS通知报税。
2. 登录 myTax Portal：使用 Singpass 登录官网。
3. 核对信息：如果你的雇主加入了“自动纳入计划”（AIS），你的薪水数据已自动预填，只需核对减免项。
4. 提交申报：
   • 纸质申报截止：2026年4月15日
   • 电子申报截止：2026年4月18日
5. 收到评估单 (NOA)：提交后，IRAS会寄发税单，告知最终应付金额及支付方式（如分期付款 GIRO）。

六、常见税务申报坑位与误区

• 误区一：收入不到 S$20,000 就不用报税。虽然前 S$20,000 免费，但如果收到 IRAS 的报税通知，无论收入多少都必须申报。
• 误区二：外籍人士离开新加坡不结税。 离开新加坡或更换工作时，必须办理 Tax Clearance (IR21)，否则雇主有权扣留最后一月薪水用于缴税。
• 误区三：错报减免项。 虚报子女或父母减免会导致严重的罚款。

七、如何高效管理新加坡税务合规

对于出海新加坡的企业而言，确保员工税务合规是 HR 和财务的重大挑战。

万领钧Knit 作为专业的人力资源合规服务商，能够为中国出海企业提供新加坡名义雇主（EOR）与薪酬外包服务。通过我们的系统，企业可以：

• 计算并代扣代缴新加坡公积金（CPF）。
• 辅助加入 AIS 计划，将员工薪酬数据直接推送至 IRAS，简化员工报税流程。
• 为外籍员工提供专业的 IR21 离职结税咨询。

八、结论

2026年新加坡个人所得税申报虽然流程清晰，但细节繁多。建议纳税人在2026年3月前整理好所有捐款收据和 SRS 填补记录，确保在4月18日截止日期前完成申报。

下一步行动建议：检查您的雇主是否已加入 AIS 自动报税计划。如果您是企业管理者，建议与专业的 EOR 服务商合作，将繁琐的税务合规工作自动化。

关于万领钧 Knit People

万领钧 Knit People（简称"万领钧Knit"）专注于为中国出海企业提供一站式全球薪酬与合规用工方案。我们深入理解新加坡人力部（MOM）与税务局（IRAS）的最新法规，助力企业在新加坡快速开展业务，确保每一位员工的薪资、税收、公积金处理100%合规。目前业务覆盖全球172个国家。‍

九、关于新加坡个人所得税的常见问答‍

Q1：2026估税年度（YA 2026）申报的是哪年的收入？

A：申报的是您在2025年1月1日至12月31日期间所获得的收入。

Q2：新加坡个人所得税的最高税率是多少？

A：对于居民纳税人，超过 S$1,000,000 的应纳税所得额部分，最高边际税率为 24%。

Q3：我可以通过哪些方式支付税款？

A：新加坡税务局支持多种支付方式，最常用的是通过 GIRO 办理长达12个月的免息分期付款，也可以通过 AXS、网银或 PayNow 支付。

Q4：外籍人士在什么情况下需要办理 IR21 结税？

A：当外籍员工辞职、被解雇或离开新加坡超过3个月时，雇主必须在员工离职前至少1个月向税务局申报并暂扣薪水进行结税。

Q5：没有收到报税通知需要报税吗？

A：如果您去年的年收入超过 S$22,000，或者收到了 IRAS 的报税通知，则必须报税。即使没有收到通知但符合收入标准，也应主动通过 myTax Portal 申报。

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