马耳他

马耳他是位于地中海中部的岛国，由马耳他岛、戈佐岛、科米诺岛等几个岛屿组成，以高度发达的服务业以及优越的地理位置而闻名，素有“地中海的心脏”之称。马耳他历史遗迹丰富，风景秀丽，被誉为“欧洲后花园”，是一个兼具多元文化、经济活力和旅游吸引力的国家。

马耳他为企业提供各种支持计划。2024年度，政府承诺向企业，特别是创新企业提供创业融资计划，同时为中小企业提供4000万欧元的现金补助。马耳他企业部是负责促进增长和吸引新的外国直接投资的政府经济发展机构，该机构推出了一项“加速2024”激励计划，支持在欧洲经济区注册、运营时间不到7年的企业并提供高达10万欧元的赠款。此外，希望在马耳他注册的新企业或希望扩张的现有企业可以从一系列针对各种类型和规模的企业的激励计划中受益，包括商业启动种子基金、探索研究补助金、技能发展计划、专利箱扣除、微型企业投资税收减免等。这些都是外国企业选择马耳他作为下一个拓展目的地的原因。

马耳他传统经济部门为农业和渔业，造船业十分发达，拥有欧洲第二大的造船厂。金融服务、科技、高价值制造业、旅游等是马耳他经济格局的主要特色，人工智能、智能自动化和分布式云在新兴投资领域位列前三。据马耳他国家统计局（NSO）相关数据，当前马耳他的外国直接投资存量约为5,000亿欧元，其中97.6%来自金融服务业，最大投资来源为欧盟。近年来，中马经贸关系总体呈现稳中有升态势，双边往来更加密切。马耳他是中国在地中海地区的重要合作伙伴，据中方统计，2024年前3季，中马双边贸易额39.9亿美元，同比上升135.3%，其中中方出口36.5亿美元，同比上升196.9%。

马耳他的企业税制度极具竞争力。马耳他的企业所得税为35%，然而通过退税制度，实际税率可以降至最高5%。为了平衡债务和股权融资的税收待遇，马耳他引入了名义利息扣除（NID），此外还规定了参与性豁免制度的股息分配税收政策。马耳他与包括中国在内的多个国家签订了避免双重征税的协议，确保两国间的投资不会受到双重税收的影响。马耳他还承诺提供单方面的双重征税减免，并为在该国注册的公司提供固定税率外国税收抵免（FRFTC）。在马耳他，支付给非居民的境外股息、利息和特许权使用费不征收预扣税，这进一步增强了马耳他税收体系的吸引力。

马耳他政府鼓励外国投资，并且对外国投资者在马耳他的投资通常没有所有权、控制权或所有权的限制。稳定的政治经济环境、高素质劳动力、欧盟成员国等有利条件使马耳他受到国际投资者青睐。外资企业在马耳他经济中扮演着重要角色，虽然只占马耳他企业总数的一小部分，但在总营业额和总增值方面贡献巨大。马耳他提供对外资企业的帮助和优待，这些都为中国企业在马耳他发展提供了良好的环境和条件。

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马耳他的人才市场竞争十分激烈，特别是在金融服务、科技和IT行业，技术人才的需求远超供应，企业容易面临人才短缺的问题。此外，马耳他的劳动力市场受到一系列法律法规的管制，包括劳动法、雇佣标准和移民规定等。您需要遵守这些法规，并确保在雇佣过程中遵循公平和平等的原则。这可能需要您花费时间和精力来了解和适应相关法律法规。Knit可以帮助您适应新的法规要求，如移民政策变化、雇佣标准更新等，并提供市场趋势分析，以帮助您做出明智的人力资源决策，让您节省时间和精力。

马耳他的税务处理事宜相对复杂，您不仅要缴纳因企业运营而产生的税款，还要缴纳雇员相关的税款（包括雇主雇员的社会保障缴款和雇员所得税的代扣额），同时还需要跟进雇员国家津贴的申请。马耳他有一套规范的纳税流程，对于刚进入马耳他的外国企业，尤其是那些没有专门法律团队的企业来说，遵循这些法规可能会遇到一些挑战。

马耳他的隐形雇佣成本相对较多。马耳他法定社会保障福利非常全面，这意味着想要吸引更多人才进而提升企业竞争力，企业势必要提供额外雇员福利，如额外保险、带薪休假、奖金补贴等。这无形中增加了企业的财政负担。此外，全球咨询公司安永发布的2024年度马耳他吸引力调查报告显示，外国投资者对马耳他的生活成本上涨、交通和物流基础设施滞后等等都存在不同程度的担忧。您可以联系Knit专业出海团队，获得为您量身定制的企业福利计划。

马耳他对企业雇用外籍劳务有严格的规定，除外籍企业的管理人员及马耳他缺乏的专门技术人员以外，一般不予签发雇佣许可证。 其他工作岗位如果需要从外国输入工人，需要向马耳他政府提出申请，由马耳他就业与培训公司对每个工作岗位进行评估，如果当地人可以从事的工作，则一般不允许引进外国工人。在马耳他雇佣还需要考虑其他重要要求。所有雇主和雇员都需要在JobsPlus网站上登记就业情况，非欧洲经济区公民在马耳他工作还需要申请签证和居留许可。通常情况下，办理签证和居留许可需要雇员雇主一同参与，就业类居留许可更需要雇主主动进行申请。您需要全程跟进雇员的工作证件申请，同时还可能需要提供雇佣合同等证明文件。Knit的移民和雇佣专家可以帮您处理复杂的签证申请流程和申请文件，帮助您在马耳他高效并合法地雇佣雇员，早日在马耳他开展商业新篇章。

万领钧Knit People提供一站式名义雇主与全球薪酬管理解决方案，通过Knit，您可以轻松解决雇佣当地雇员和海外薪酬发放等合规问题。

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 <table class="rich-check-table">
   <tbody>
     <tr>
       <td>社会保障</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</div>

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 <table class="rich-check-table">
   <tbody>
     <tr>
       <td>补充健康保险</td>
       <td>补充养老金计划</td>
       <td>额外带薪休假</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>交通补贴和旅游保险</td>
       <td>残疾、事故保险</td>
       <td>餐费补贴或购物折扣券</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>灵活工作</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
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在马耳他，建立雇佣关系的最低年龄通常为18岁。在与未成年人签订雇佣合同之前，雇主需要查看其出生证明，并得到至少一位父母的书面同意。若雇主未与未成年人签订书面雇佣合同，则须在8个工作日内提供工作条件的书面说明，并至少保留其姓名、出生日期、工作时间和工资等信息3年。对于儿童，雇主还必须对工作场所进行安全评估，并获得职业健康与安全管理局和教育部等国家部门的书面批准。儿童只能从事教育部规定的轻度工作。

马耳他的雇佣合同分为2种：无限期雇佣合同和固定期限雇佣合同。后者必须基于工作临时性或固定期限性质的合理理由，最短期限为6个月，最长期限为4年。在雇员的工作或其类别没有发生实质性变化的情况下，无限期合同不得变更为固定期限合同。固定期限合同续签后员工将被视为签订了无限期合同，同时，如果雇员在合同到期后被继续留用，且在前合同结束后的12个工作日内未获得新合同，也将被视为签订无限期合同。除学徒外，雇主需确保签订两种雇佣合同的雇员的工作条件相同。

在马耳他，雇佣合同是指一份口头或书面协议，其中一方承诺向雇主提供服务或工作以换取工资。因此，即使是雇员和雇主之间的口头协议也是有效的。若雇佣合同期限超过1个月且每周工作超过8小时，雇主需在工作开始7日内向雇员提供雇佣合同副本并保留一份副本。雇佣合同和副本必须包括开始就业日期、试用期、工资及加班费率、正常工作时间、工资支付周期、合同期限（若有）、雇员的带薪假期和病假等休假权利、雇主罚款条件、工作职称和性质、通知期限以及适用的集体协议和其他雇佣条件。虽然马耳他法律不强制签订书面雇佣合同，但雇主在招聘雇员时应向其提供包含雇佣条件的书面声明。因此，我们建议您与雇员签订书面合同，以避免日后产生误解和纠纷。

马耳他的试用期长度因合同类型和工作性质而异，无限期雇佣合同的试用期为6个月，固定期限雇佣合同的试用期与合同期限相关，大致为雇佣合同期限的1/3。试用期不包括雇员履行职责受到阻碍的时间，因正当理由缺勤（如休年假、病假、工伤假、产假、收养假和陪审服务假等）而缺勤2周或以上时，试用期应暂停，且暂停期间雇员不得被解雇。就同一工作续签劳动合同时，不能有新的试用期。

试用期不应超过法律规定的最大期限，即6个月。如果雇主和雇员达成一致，可以缩短或延长试用期，但不能超过法律允许的最长期限。对于担任技术、行政、管理职务的雇员，如果他们的工资至少是当年国家规定的最低工资的2倍，试用期最长可为1年。当然，双方也可以协商确定更短的试用期。

马耳他分项工资单条例规定，工资单应包含雇主和雇员的基本信息、工资周期、正常和加班工资、基本工资、奖金和津贴、各项扣除以及总支付金额，并建议附加试用期工资、税率、社会保障类别、工资单签发日期和相关证件号码。同时需注意，任何一份工资单上的FSS税（即工资所得税）不得超过雇员实得工资的50%：

马耳他的最低工资标准因年龄而异，2024年全职员工每周最低工资为213.54欧元，18岁以下雇员的最低工资在203.92至206.76欧元之间。特定行业的最低工资可能更高，由工业和就业关系部（DIER）颁布的工资管理条例（WRO）确定。兼职员工的最低工资按全职员工时薪比例计算，若无WRO适用，则以行业全职员工每周最低工资除以40为基准。

马耳他法律规定雇主每年需支付雇员法定奖金（6MBO）和每周津贴（SPBO）各2次，金额分别为135.10欧元和121.16欧元。马耳他的工资发放周期通常为每月。没有关于第13个月工资的规定。此外，为保障工人利益和避免雇主逃税漏税，2024年10月，马耳他总理宣布将禁止使用现金支付工资，并强制要求雇主通过银行转账或在特殊情况下通过支票支付工人工资。

马耳他雇佣与劳资关系法规定了解雇和通知期的相关事宜。一般终止雇佣合同前需要事先通知对方，若未能遵守提前通知期限则需支付赔偿金。在某些特殊情况下，雇佣合同终止无需任何一方通知另一方。对于试用期雇佣合同，雇主和雇员可以提前1周通知解除雇佣合同，前提是雇员已受雇1个月以上。

雇主可以在有充分合理理由（如雇员纪律问题、医疗状况等）、固定期限合同到期、员工冗余或达到退休年龄时解除雇佣合同。而雇员则可以在无限期合同中无理由自由终止雇佣关系，但如果在固定期限合同到期前离职，则需支付相当于剩余合同期内工资总额一半的补偿金给雇主。

马耳他对集体解雇也有特别规定。雇主必须以书面方式及时向雇员代表提供所有必要信息，并将集体解雇的信息副本提交给马耳他工业与就业关系部部长。雇主和雇员代表之间的协商应在通知之日起7个工作日内开始。雇主在与员工代表协商后可启动解雇通知，但须等待30天才能解雇受预计集体裁员影响的员工，除非已通知工业与就业关系部部长。在特殊情况下，部长可以决定缩短或延长通知期，雇主需在原期限结束前书面通知任何变更信息。

基于为雇主工作的时间长度，雇员有权获得一定的最低通知期限。对于技术、行政、执行或管理职位，雇主和雇员可以商定更长的雇佣期限。根据实际雇佣合同，雇员也可能获得更长的解雇通知期。同时法律规定，如果考虑到所有情况和共同利益，雇主无法合理要求继续履行合同直至约定期限或提前通知期限届满，可以不遵守解雇的通知期限。

终止雇佣关系后，雇主需要根据终止雇佣关系的原因承担赔偿责任，包括固定期限合同违约金、代通知的赔偿金和未付薪酬和奖金等。此外，雇主还需在终止雇佣合同之日起4天内通知JobsPlus。

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 <table class="thead-table">
   <thead>
     <tr>
       <th>假期类型</th>
       <th>持续时间</th>
       <th>带薪/无薪</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>年假</td>
       <td>192工时（约为24天）</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>法定节假日</td>
       <td>14天</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>病假</td>
       <td>2个工作周工时 或 根据工资管理条例（WRO）规定</td>
       <td>带薪+社会保障补贴</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>产假</td>
       <td>18周 + 特别产假</td>
       <td>部分带薪+社会保障补贴</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>陪产假</td>
       <td>10天</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>领养假</td>
       <td>18周</td>
       <td>部分带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>育儿假</td>
       <td>4个月</td>
       <td>部分带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>试管婴儿假</td>
       <td>单次总计100小时，可休3次</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>护理假</td>
       <td>5天</td>
       <td>无薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>丧假</td>
       <td>1天 或 根据工资管理条例（WRO）规定</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>婚假</td>
       <td>2天 或 根据工资管理条例（WRO）规定</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>工伤假</td>
       <td>最长1年</td>
       <td>部分带薪，需扣除社会保障补贴</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>陪审服务假</td>
       <td>具体和雇主协商确定</td>
       <td>带薪</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
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马耳他是一个数字化先进且具备开放经济的国家，商业蓬勃发展，对外国公司的发展持开放态度，吸引许多扩展海外市场的中国出海企业的到来，也需要进一步了解关于马耳他签证的各种事项。马耳他移民法提供法律依据和规范，马耳他中央签证处（CVU）和马耳他外国人事务局负责相关事宜。

马耳他在2004年5月1日签署了《申根既有规范》，后于2007年12月21日正式成为申根区的一部分，这意味着马耳他开始签发在整个申根区内有效的统一申根签证。作为申根区成员以及欧盟成员国，马耳他允许欧洲经济区（EEA）的成员国公民，包括欧盟成员国、冰岛、列支敦士登和挪威，以及持有申根国家居留许可的第三国国民免签入境。对于中国居民来说，前往马耳他需要申请申根签证，而想要长期居留则需要进一步申请长期居留许可。

在马耳他雇用外国人对马耳他雇主来说是一项严峻的挑战。雇主在没有必要许可的情况下雇用外国人的罚款很高，在某些情况下还会追究刑事责任：根据马耳他《就业和培训服务法》，雇主在知情的情况下雇佣没有居留许可的外国公民即为犯罪，可被处以2,000-5,000欧元的罚款并被暂停营业或贸易执照。因此，无论是调动雇员还是雇用雇员，都必须确保符合马耳他的法律法规。

马耳他的签证主要分为3种类型：

• 机场过境签证（A签证）：申根签证的一种，允许持有者因转机而在机场国际区域内过境
• 短期停留签证（C签证）：申根签证的一种，允许持有者在180天内最长停留90天。申根签证可签发为单次或多次入境签证，有效期最长为5年
• 长期居留签证（D签证）：允许持有者在连续12个月内最长停留365天

在马耳他，所有雇主和雇员都在JobsPlus门户网站上申报任何关于就业状况的变更。新雇员入职前需要通知JobsPlus其就业状况发生变化，雇主也需要在JobsPlus登记雇员的就业情况。此规定适用于任何在马耳他工作的人，包括自雇人士和外国公民。

马耳他的居留许可类型包括就业类居留许可和非就业类居留许可，其中就业类居留许可包括单次许可、欧盟蓝卡、专业员工计划、企业内部调动居留许可、季节性工人居留许可和工作时间少于6个月居留许可。除此之外，马耳他永久居留计划（MPRP）允许外国公民通过对马耳他经济做出贡献而取得马耳他永久居住权，

需要注意的是，马耳他工作签证和移民程序的详细规定和要求较为复杂，涉及许多因素和条件，实际申请要求可能因政策变化而有所不同。如果您有具体的问题或需要详细的信息，建议您咨询Knit签证及移民问题专家，或自行查阅马耳他外国人事务局和马耳他中央签证处（CVU）的官方网站或邮件联系马耳他驻华大使馆以确保获得最新且准确的信息。

马耳他的常见公司类型为私人有限责任公司（LTD）、公共有限责任公司（PLC）、合伙公司、投资公司（SICAV和INVCO）以及欧洲公司（SE）。您可以根据业务需求和法律要求选择合适的公司类型，不同类型的公司具有不同的法律和税务要求，需根据自身需求选择合适的类型。在马耳他设立子公司可以增强您企业的商业信誉和可信度。许多客户和合作伙伴更愿意与在马耳他有实体存在的公司进行业务往来，更好地扩展全球业务。在马耳他成立公司有较多好处，但也面临一些挑战，例如：繁琐的法律程序，不断更新的税务要求以及注册公司需要支付的费用等。