匈牙利作为中欧的投资热点，凭借其欧盟成员国身份和稳定的经济环境，吸引了众多中国企业。然而，匈牙利的劳动法和税务体系对雇主而言较为复杂，尤其在出差津贴、费用报销及税务合规方面。津贴是否需要纳税？如何合理优化税务？

Knit为您详细解读出差津贴、里程报销及税务规则，提供合规建议。

匈牙利劳动法与薪资管理概览

匈牙利的劳动法律由《劳动法典》（2012年法律第I号）及《个人所得税法》（1995年法律第CXVII号）规范，旨在平衡员工权益与雇主灵活性。以下是关键规定：

• 劳动合同：固定期限和非固定期限合同需明确薪资、福利及出差安排
• 最低工资（2025年）：普通岗位每月约290,800福林（约718欧元），专业岗位约348,800福林（约861欧元）
• 社会保障与税收：自2022年1月1日起，雇主缴纳的社会贡献税（social contribution tax）税率为13%，包含健康保险、养老金等项目
• 员工个人所得税：税率为15%
• 出差管理：《劳动法典》第51(2)条和第97条规定，雇主需补偿员工因履行劳动关系合理产生的费用（如餐饮、住宿）

出差津贴与税务规定

匈牙利对出差津贴（napidíj）、费用报销（költségtérítés）及餐饮福利的税务处理有明确区分，以下是基于《劳动法典》第51(2)条、《政府法令437/2015》、《政府法令285/2011》及《政府法令96/2023》的规则：

01 国内出差津贴

• 定义：根据《劳动法典》雇主需补偿员工因国内出差产生的额外费用（如餐饮、住宿）‍
• 固定津贴：最低每日500福林（约1.3欧元），视为应税收入，需缴纳15%个人所得税及13%社会保障税‍
• 实际费用报销：基于员工提供的发票（如餐饮、住宿），无金额限制，符合条件可免税‍
• 时间与限制：出差需至少6小时，否则无津贴。若雇主提供餐饮，如酒店早餐或会议餐饮，则不可支付津贴‍
• 特殊行业：国内道路货运及客运的司机或货物管理员，每日津贴为9,000福林（约23欧元），需纳税

02 国际出差津贴

• 定义：国际出差津贴由雇主自行确定，无最低金额要求，用于补偿餐饮、住宿等费用
• 税务处理：若无费用凭证，仅30%的餐饮津贴免税，最高每日15欧元，超额部分按15%个人所得税；出差少于8小时无津贴。如果乘坐飞机或轮船，从匈牙利出发前和抵达匈牙利后需额外预留1小时。其他情况下，遣送出国的起点为入境时。对于外出旅行，不超过8小时的时间段不提供每日津贴，超过8小时的时间段可获得每日津贴价值的100%。
• 示例：雇员出差伦敦（3月5日6:00至3月16日15:00），每日津贴20欧元，30%（6欧元）免税，14欧元需纳税：14 × 15% = 2.1欧元/天
• 特殊行业：国际道路货运及客运的司机或货物管理员，每日津贴为85欧元，需纳税
• 报销免税：提供发票的费用（如机票、酒店）可全额免税，餐饮报销免税限额为每日15欧元（30%）
• 外国津贴的转换可以通过两种方式确定，由雇主决定使用哪种方法，建议采用第一种方案：
• 使用向员工支付工资的上个月15日（即向员工支付结算款的上个月15日）有效的匈牙利国家银行汇率
• 使用匈牙利国家银行截至员工领取工资当天（即向员工支付工资前一天）的平均汇率

差旅费报销

差旅费报销是雇主有义务向雇员提供的与工作活动直接相关的补偿。这包括：已证明的旅行费用报销（旅行票、飞机票、出租车、公共交通票），杂费（电话费、传真费、网络费、停车费、高速公路费、隧道费）。

预付报销款

如需以匈牙利货币支付预付款，必须征得员工同意。如员工同意，员工将收到等值于预付款的外币金额，该金额将按照预付款当日匈牙利国家银行公布的外币平均汇率或员工工资发放前一个月15日的有效汇率计算。

里程报销规则

基于《个人所得税法》及2023更新的出差里程，每公里15福林（约0.04欧元），使用个人车辆出差时免税，需记录行程目的、里程表读数等。

• 通勤津贴为市内：每公里18福林（最高标准的60%）；跨市最高每公里30福林免税
• 记录要求：行程目的、里程表、日期、目的地、车辆登记信息

数字化记录管理

《会计法》及《政府法令451/2016》要求：

• 核心要求：记录保留8年，需即时可检索、不可更改
• 数字化标准：扫描件与原件一致，需电子签名、“与原件一致”声明及备份系统
• 实施：定期审计、员工培训、流程文档化

雇主合规建议

01制定出差政策

明确津贴和报销规则，鼓励发票报销。

02完善记录管理

保留发票、行程记录及里程日志。实施数字化存储，确保8年可检索。

03规范税务申报

按月向NAV申报应税津贴。

04借助Knit的EOR/PEO服务

• EOR：Knit代为签订合同，处理津贴、报销及税务，适合无本地实体的企业
• PEO：协助薪资计算、NAV申报，适合有实体企业

Knit熟悉匈牙利劳动法，可帮助企业优化出差津贴税务，降低合规风险。

05员工培训

培训员工提交发票，明确津贴税务后果。提供出差记录模板，简化合规流程。

Knit的专业支持

Knit为在匈牙利运营的中国企业提供一站式EOR/PEO服务：

• 合规保障：熟悉《劳动法典》、《个人所得税法》要求，确保津贴、报销合规
• 高效服务：从合同起草到税务申报，节省企业成本
• 税务优化：区分津贴与报销，最大化免税额度

企业出海匈牙利，找Knit！

匈牙利对出差津贴、里程报销及数字化记录有严格规定，雇主需区分应税津贴和免税报销，遵守匈牙利《劳动法典》。

Knit的EOR/PEO服务为企业提供合规保障和税务优化，助力中国企业在匈牙利高效运营，降低法律风险，实现长期成功。