对出海到加拿大的企业来说，在处理加拿大税务时，常遇到两大难题：一是如何解读2026年联邦与各省最新的阶梯税率，二是如何在资本利得税新政下合法节税。

对于计划出海加拿大的企业而言，理解加拿大税不仅关乎员工个人所得税申报，更涉及薪酬税（Payroll Tax）与常设机构风险。本文将为您提供一站式的加拿大税务合规地图。

一、 2026年加拿大个人所得税

加拿大税务局（CRA）每年都会更新下一年的各种供款限额、税级等内容，据加拿大官方公布，联邦所得税税率从15%下调至14%，自2025年7月起生效，同时根据2%的通胀率调整了联邦税级。

2026年联邦税率税级如下：

注：最终税费需加上各省（如安省、BC省）的省级税率，综合税率最高可达 53.5%（具体取决于居住地）。

同时，2026年加拿大个人免税额提升至16,452元，这意味着每位纳税人在计算联邦应税收入时，可以先扣除这笔免税额，这部分收入无需缴纳联邦税。收入超过16,452元的人，联邦个税按减去个人免税额乘以最低税率（14%，对于多数人来说，能节省2,303的联邦个税），但收入处于最高的两个税级的，个人免税额会稍微减少。

二、 2026年加拿大税务政策调整及应对策略

1. 资本利得税（Capital Gains Tax）新起征点

2026年，加拿大正式进入资本利得税“高成本时代”。对于个人每年超过25万加元的资本利得，其纳税比例（Inclusion Rate）已从50%提高至 66.7%。这直接影响了房产投资和股权转让的最终收益。

• 对出海企业影响：直接增加了中国企业在处置加拿大境内子公司股权、固定资产（如厂房、办公楼）时的税务支出。
• 应对策略：对于在加拿大的新业务或团队，建议企业优先考虑使用EOR服务，规避未来处置资产时的高额税负。

2. FHSA 与 RRSP 的节税联动

对于在加拿大工作的个人或外派高管，“加拿大税”减免的最强工具是 FHSA（首套房免税储蓄账户）和RRSP（注册退休储蓄计划）。通过合理缴纳这两种账户，年入10万加元的员工可直接降低应纳税收入约 2-3 万加元。

• 对出海企业影响：如果企业无法为外派员工提供合规的福利方案，高昂的个人税将显著削弱薪酬吸引力。
• 应对策略：企业可以通过 EOR（名义雇主）平台为员工代开、代缴符合本地法律的补充退休计划。这不仅能让员工降低应纳税收入，还能展现企业对员工本地化生活的关怀，降低人员流失率。

3. 反逃税与影子办公审计 (CRA Audit Focus)

加拿大税务局（CRA）在 2026 年加强了对“非税务居民”身份的认定。如果您在加拿大境内有实际业务但未申报所得税，CRA 将通过银行流水追缴欠税。

• 出海企业影响：中资企业若未在加设立实体，却派驻员工长期在此办公且未报税，将被视为“影子办公”，面临追缴全额企业所得税及利息。
• 应对策略：最稳妥的方案是采用 EOR 模式。企业无需自建实体即可将员工挂靠在本地合规主体下，所有银行流水和税务解缴均通过本地合法路径完成。这能彻底切断 CRA 针对“未申报业务”的追踪，将税务合规风险锁定在第三方平台。

三、 企业出海加拿大税务合规指南

对于中国出海企业，除了要关注加拿大税务政策，更要关注和税务相关的雇主成本管理和合规风险控制。在加拿大用工，不仅仅是发工资那么简单，隐藏的成本和潜在的税务风险需要高度重视。

1. 薪酬税（Payroll Tax）的隐形成本：远不止工资！

在加拿大雇佣员工，雇主需要承担的成本远不止员工的工资单。加拿大税体系要求雇主强制缴纳一系列的薪酬税，这些税费会显著增加用工成本：

• CPP (加拿大养老金计划)： 雇主必须匹配员工的缴纳额，这意味着员工缴纳多少养老金，雇主就要额外掏出同样多的钱。这笔钱直接进入员工的养老金账户，但却是雇主实实在在的支出。
• EI (就业保险)： 雇主缴纳的就业保险费用通常是员工缴纳额的 1.4 倍。这笔费用用于支持失业人员，但同样是雇主必须承担的成本。
• EHT (雇主医疗税)： 在部分省份（如安大略省），如果企业的年度薪酬总额超过一定门槛，还需要缴纳雇主医疗税。这又是一笔额外的支出，会进一步增加用工成本。
• WSIB/WCB (工伤赔偿委员会)： 各省都有类似的机构，雇主需要根据行业风险等级缴纳工伤赔偿保险，以保障员工在工作场所受伤后的权益。不同行业的费率差异很大，需要提前了解。

因此，在计算加拿大用工成本时，务必将这些隐形的薪酬税考虑在内，否则很容易低估实际支出。

2. 避免常设机构（PE）风险

很多出海企业为了节省成本，选择不在加拿大注册实体公司，而是直接派遣员工在加拿大境内开展业务。如果这些员工在加拿大境内进行签约、谈判等核心业务活动，就可能导致母公司被加拿大税务局判定为拥有“常设机构”（Permanent Establishment）。

“常设机构”意味着什么？

这意味着加拿大税务局会将母公司的一部分全球利润，按照一定的比例，纳入加拿大税的征收范畴。这可能会导致巨额的税务支出，甚至引发税务纠纷。

如何避免PE风险？

• 谨慎评估业务模式： 仔细评估在加拿大开展业务的模式，避免员工在加拿大境内进行过多核心业务活动。
• 使用EOR服务： 通过EOR服务雇佣员工，可以有效避免PE风险，因为EOR公司本身就是加拿大的合法实体，可以承担雇主的法律责任。

总结：

在加拿大用工，不仅要关注员工的工资，更要关注隐形的薪酬税成本和潜在的常设机构风险。通过合理的税务筹划和合规管理，可以有效降低用工成本，避免不必要的税务风险。

四、 加拿大用工热门选择：EOR（名义雇主）模式

面对加拿大繁琐的报税流程、严苛的合规要求，以及不断变化的劳工法规，越来越多的企业选择 EOR（Employer of Record）服务，作为进入加拿大市场的“秘密武器”。 EOR模式，让您无需深陷税务泥潭，也能轻松拥抱加拿大市场机遇！

EOR，不仅仅是雇佣员工，更是省心、省钱、省力的明智之选！

1. 极速合规：告别注册公司的漫长等待，无需在加拿大注册公司，即可合法雇佣当地员工！省去繁琐的注册流程、复杂的企业税（T2）申报，以及各种许可证的申请。 EOR服务商能帮您快速启动加拿大业务，抢占市场先机！
2. 精准算薪，按时发薪：告别！EOR 负责处理所有的 CPP（加拿大养老金计划）、EI（就业保险）及代扣代缴（Withholding Tax），确保员工工资按时发放、税务合规。您无需再为复杂的薪酬计算、税务申报而烦恼，只需专注于核心业务发展，告别每年手忙脚乱的报税季。
3. 风险隔离：使用EOR服务，可以将劳工法风险与税务审计风险从母公司剥离，避免因不熟悉当地法律法规而引发的潜在纠纷。 EOR作为法律雇主，承担雇佣关系中的法律责任，帮您规避潜在的法律和税务风险。
4. 专注核心业务：企业将人力资源管理、薪酬福利、税务合规等非核心事务外包给EOR，让您可以专注于核心业务发展，提升运营效率，实现业务增长。

选择EOR，就是选择高效、合规、省心的加拿大用工解决方案！让EOR成为您拓展加拿大市场的得力助手，助您轻松实现商业成功！

五、 常见问题 (FAQ)

• Q：2026加拿大报税季节截止日期是什么时候？
• 为了确保不产生滞纳金，请务必标记以下日期：2月28日：雇主发放 T4 表格（薪酬总结）的截止日；4月30日：个人所得税申报及欠税补缴截止日；6月15日：自雇人士报税截止日（但欠款仍需在 4月30日前付清）。
• Q：如何查询我的加拿大退税进度？
• 您可以登录 CRA My Account 或拨打官方电话查询。通常电子申报的退税周期为 2 周。
• Q：新移民第一年如何申报海外资产？
• 新移民落地第一年通常免报 T1135 表，但必须记录资产的 FMV（公允价值），这对未来计税至关重要。

万领钧Knit People来自加拿大，有11年的全球薪酬服务经验。Knit作为全球最早的海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit非常期待在中国市场的发展，在中国建设了研发中心和华语服务中心，助力中国企业开拓全球市场。

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