智利税收政策

智利的税收体系和制度

智利税收以中央政府为主，市政府只征收营业牌照费。智利实行属人税制，每个自然人和法人都有唯一的纳税号（RUT）。如果是自然人，则国民登记局颁发的国民身份证号即为RUT编号，也是其它民事行为的编号。如果是法人实体或外国投资者，则由国税局负责分配RUT编号。2018年8月，智利政府提交《税收制度改革法案》（21210号法案），改革方案中涉及为中小企业降税、增加高收入者个人所得税、向外国数字平台企业征收增值税、延长对偏远地区的税收优惠等多个修改建议。经过17个月讨论和修改，2020年1月，该法案在议会获得通过，并于2020年2月24日正式发布。

智利的主要税赋和税率

关于税额单位

UF、UTM、UTA是智利一种用于交易和金融业务计价的货币等价单位，其与智利比索的比率，根据通货膨胀率进行调整。2023年7月，当月美元兑比索比价为1:815。1UTM相当于6.33万比索；2023年7月；1UF约等于3.61万智利比索；1UTA相当于75.9万比索。

智利的企业所得税及个人所得税

• 第一类所得税（企业所得税）。分两种情况。
  • 税率27%。适用对象：公司企业（年销售收入大于75000 UF）。
  • 税率25%。适用对象：公司企业（年销售收入小于等于75000 UF）。
• 第二类所得税（个人工资收入所得税）
  • 税率4-40%；累进税率，起征点为13.5UTM以上。适用对象：个人。
• 第三类所得税（个人其他收入所得税）
  • 税率4-40%；累进税率，起征点为13.5UTA以上。适用对象：个人。
• 矿业特许经营开采税（IEAM）
  • 税率5-14%；累进税率。适用对象：年销售量超5万吨精铜价值的企业。
  • 税率0.5-4.5%；累进税率。适用对象：年销售量在1.2~5万吨精铜价值的企业。
• 所得附加税
  • 名义税率35%，税额计算方法是扣除企业所得税20%，补交15%。

此外，对部分符合条件的收益种类实行2%至35%的较低税率。适用对象：（将所得利润汇至境外）企业或者个人。

智利的增值税及其附加税

• 增值税：税率19%。适用对象：所有工业企业。
• 酒类附加税：税率15-27%（威士忌27%，烈酒27%，葡萄酒15%，啤酒15%）。适用对象：酒类进口商。
• 奢侈品附加税：税率15%或50%。其中，黄金、铂金、珠宝、天然或人造皮毛、地毯、鱼子酱等税率为15%；非工业、采矿业、农业或信号灯等用途的烟花、爆竹、火药等税率为50%。适用对象：进口额。

智利的特别税

• 燃油税：柴油1.5个月度纳税单位/立方米；汽油6个月度纳税单位/立方米。适用对象：消费者。
• 烟草税：烟叶，52.6%的税率；香烟，60.5%；雪茄，59.7%。适用对象：消费者。

智利的法律文件税

• 印花税：税率为0.033%~0.4%。适用对象：公司或个人。
• 支票税：税率为按印花税计征。适用对象：使用人。
• 市政府营业执照税：税率为0.25%~0.5%，但税额最高不超过8000UTM。适用对象：公司或个人（按照注册资金征收）。

智利的特定费用

• 动产和人寿保险费：税率为22%。缴纳对象：公司及个人。‍
• 再保险保费：税率为2%。缴纳对象：公司及个人。‍
• 支付国外商标、专利技术顾问收益费：35%。缴纳对象：公司及个人。

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