波黑

波黑税收体系和制度

波黑税收实行分级管理，分为国家、实体、州及市级别。国家级别的波黑间接税管理局负责征收增值税、海关税、消费税及公路税（间接税，四大国税）。而地方级别的实体、州及市税务局负责征收个人所得税、企业所得税、不动产税、社会福利金税以及地方行政税（直接税）。间接税收入需在国家机构和实体政府间依法按比例进行二次分配，直接税作为地方收入，全部留存在地方政府。

波黑主要税赋和税率

波黑企业所得税

波黑联邦、塞族共和国及布尔奇科特区的企业所得税税率均为10%。

波黑个人所得税

波黑联邦及布尔奇科特区个人所得税均为净工资的10%，塞族共和国为8%。在联邦和塞族共和国，当地纳税人可根据个人总收入情况享受所得税减免。

波黑增值税

波黑的增值税税率统一为17%。

波黑消费税

附加在某些特定商品上的销售税，如石油产品、食用油、非酒精饮料、酒精饮料、葡萄酒、啤酒、咖啡、香烟。

波黑的社会福利金税

社会福利金税的个人与企业分摊缴纳比例见下表：

波黑社会福利保障基金义务交税比例（单位：%）

社会福利保障基金的义务交税比例如下（单位：%）：

在养老保险方面，雇员需要缴纳17%的社会福利金，而波黑联邦和塞族共和国的雇员缴纳比例分别为18.5%和无。雇主需要缴纳6%的养老保险费用，波黑联邦不需要缴纳，而塞族共和国的雇主需要缴纳6%。

在医疗保险方面，雇员需要缴纳12.5%的社会福利金，波黑联邦为10.2%，布尔奇科为12%。雇主需要缴纳4%的医疗保险费用，波黑联邦和布尔奇科不需要缴纳。

在失业保险方面，雇员需要缴纳1.5%的社会福利金，波黑联邦为0.6%，布尔奇科为1.5%。雇主需要缴纳0.5%的失业保险费用，波黑联邦不需要缴纳，而布尔奇科的雇主需要缴纳0%。

在儿童保障方面，雇员在波黑联邦不需要缴纳，而塞族共和国为1.7%。雇主在所有地区都不需要缴纳儿童保障费用。

这些费用占毛工资的比重如下（单位：%）：

雇员缴纳部分：养老保险为31%，医疗保险为31%，失业保险为30.5%或31.5%，儿童保障为0%。雇主缴纳部分：养老保险为10.5%，医疗保险为0%，失业保险为6%。

以上数据资料来源：波黑外国投资促进局

波黑碳排放税

波黑未征收数字税和碳排放税。

有关税收问题，可参见波黑间接税管理局网站：www.uino.gov.ba。

波黑经济区域规定

目前，波黑尚无经济开发区或工业园，仅建立了免税区（Free Zone）。现有3个免税区。根据《波黑贸易自由区法》，进入免税区的投资商可以为一个或多个在波黑注册的本国或外国法人。区内企业可享受的优惠及便利待遇包括：免缴增值税和进口关税（包括进口自用设备），投资、利润自由转移，投资转移免缴各种费用。区内的企业可经营范围包括：生产、劳务、外贸、商品批发与零售、银行及其他金融业务、财产及人寿保险、旅游等。

免税区由波黑部长会议根据波黑外经贸部的建议审批。简况如下：

1. “VOGOŠĆA”免税区
   • 总面积：10.7万平方米
   • 所在地：萨拉热窝市
   • 电话：00387-33-432-532
   • 电邮：skoda-bh@bih.net.ba
2. “VISOKO”免税区
   • 总面积：17.1万平方米
   • 所在地：维索科市
   • 电话：00387-32-738-010
3. “HERCEGOVINA”免税区
   • 总面积：43.5633万平方米
   • 所在地：莫斯塔尔市
   • 电话：00387-33-278 080
   • 电邮：fipa@fipa.gov.ba
4. “Holc-Lukavac”免税区
   • 所在地：图兹拉州卢卡瓦茨市
   • 电话：00387-35-553-096
   • 电邮：ms@fen.ba

各免税区具体情况均可与波黑外国投资促进局联系。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新波黑的工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解波黑的工作签证政策和流程。

一、波黑的工作签证类型

波斯尼亚和黑塞哥维那要求外国工人提供两项材料——工作许可证和临时居留证。目前，波斯尼亚和黑塞哥维那正试图成为欧盟 (EU) 成员国，该国的签证政策与欧盟类似。来自多达 101 个国家的公民可以免签证进入波斯尼亚和黑塞哥维那，并在 180 天内停留最多 90 天。

那些想在该国停留三个月以上的人必须向安全部外国人事务部的当地外地办事处申请临时居留证。个人必须在三个月免签期结束前至少 15 天提交临时居留证申请。临时居留证有效期为 12 个月，可以延期。

二、获得波黑工作签证的要求

该国有许多工作签证和许可证要求，包括：

有关员工的信息，包括正式姓名、出生日期、居住地等有关员工工作的信息，包括工作类型和工作条件有关您公司的信息，例如您的注册号关于您为什么雇用外国员工而不是当地个人的书面解释外国人的毕业证书翻译成波斯尼亚和黑塞哥维那的官方语言之一政府还需要经过认证的文件，包括员工的护照和毕业证书，以及您公司的税号和偿付能力证明。您还必须提供证据证明您支付了波斯尼亚和黑塞哥维那工作签证或许可证的所有行政费用。

三、波黑工作签证的申请流程

作为雇主，您需要代表您的员工申请工作许可证。这样做是一个漫长的过程，所以我们建议尽早开始。请记住，波斯尼亚和黑塞哥维那还对某些职业的外国人有为期一年的工作许可配额。波斯尼亚和黑塞哥维那部长会议根据该国的移民政策和劳动力市场情况设定年度配额。已经拥有家庭团聚临时居留许可的外国人优先获得工作许可。

如果您达到配额，您需要首先向该国就业服务处申请波斯尼亚和黑塞哥维那的工作许可。然后，联邦就业局将批准或拒绝该许可。如果申请获得批准，员工可以通过当地大使馆或领事馆申请。工作许可通常是临时的，有效期最长为一年，之后员工必须重新申请。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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波黑劳工法的核心内容

波黑的劳动合同

按照波黑《劳动法》，雇主和雇员双方必须签订劳动合同，凭劳动合同向当地劳动局申办工作准证。

波黑的合同种类

雇主按法律可雇用以下各类当地劳工：长期工、临时工、固定期限工、季节工、兼职工、试用工。

波黑的工作时间

一般全职雇员的周工作时间平均为40小时（周一至周五），必要情况下可延长至52小时。季节工为60小时。

波黑的最低工资

波黑联邦法定平均最低月净工资为543马克，塞族共和国为520马克。

波黑的加班工资

额外加班时间波黑联邦每周可达8小时，塞族共和国10小时，加班时间薪水另付。

波黑的职工福利

雇主需为雇员交纳养老、医疗及失业保险。

波黑的解除合同

如要解除劳动合同，雇主和雇员均需提前告知对方，雇主须书面告知并说明理由。波黑联邦雇主须提前14日，员工7日；塞族共和国雇主提前30日，员工15日。

外国人在当地工作的规定

外国劳工雇用规定

根据波黑《劳动法》，外国投资者可自由雇用外籍劳工。外籍劳工凭居留许可证和工作准证同雇主签订合同。根据《外国人居留与就业法》，持D签证或免签国家的外国人可以申请在波黑居留，先由波黑联邦或塞族共和国内务部签发临时居留证，居留时间最长为1年，期满可申请延期。在波黑连续不中断工作达到5年的外国人，可申请永久居留权。雇主须为外籍雇员向波黑联邦和塞族共和国劳工主管部门申请办理工作准证。工作准证最长时限1年，期满可申请延期。

免责申明：本文内容引用自中国商务部

波黑政府部门和相关机构一览表

波黑主席团

• 网址：www.predsjednistvobih.ba

波黑议会

• 网址：www.parliament.ba

波黑部长会议

• 网址：www.vijeceministara.gov.ba

波黑外交部

• 网址：www.mvp.gov.ba

波黑对外贸易和经济关系部

• 网址：www.mvteo.gov.ba

波黑外国投资促进局

• 网址：www.fipa.gov.ba

波黑欧洲一体化局

• 网址：www.dei.gov.ba

波黑统计局

• 网址：www.bhas.gov.ba

波黑中央银行

• 网址：www.cbbh.ba

波黑间接税局

• 网址：www.uino.gov.ba

波黑竞争委员会

• 网址：www.bihkonk.gov.ba

波黑外贸商会

• 网址：www.komorabih.ba

波黑联邦商会

• 网址：www.kfbih.com

波黑塞族共和国商会

• 网址：https://komorars.ba

波黑黑塞哥维那经济区

• 网址：www.redah.ba

波黑中央经济区

• 网址：www.rez.ba

波黑萨拉热窝经济区

• 网址：www.serda.ba

波黑民航局

• 网址：www.bhdca.gov.ba

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在波黑设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍波黑注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册波黑企业需要办理的手续

设立企业的形式

在波黑投资设立企业的形式有4种：

• 无限共同责任公司
• 有限责任公司
• 联合股份公司
• 有限合伙公司

此外，投资商也可设立公司代表处，但公司代表处不是法人实体，只能从事非直接经营活动。

注册企业的受理机构

波黑联邦的企业注册的受理机构是公司注册所在地法院。塞族共和国为中介信息和金融服务局（APIF）。

注册企业的主要程序

注册程序主要包括：

• 起草成立公司的决定并制定合同（由当地公证处办）
• 在当地银行缴纳创办公司的资本
• 在当地注册受理机构注册登记
• 刻制公司印章
• 在当地商业银行开立公司账户
• 在税务局登记公司和员工情况
• 领取公司经营许可
• 新公司开始营业

提交文件

（1）波黑联邦所需文件资料：

• 法院注册申请
• 创办公司的合同（经公证）
• 已付创办资本证明
• 公司代表任命决定
• 公司代表签名

（2）塞族共和国所需文件资料：

• 创办人身份证或护照
• 公司代表身份证或护照
• 创办公司的合同
• 公司代表任命决定
• 已创付资本证明
• 财产所有权登记证明
• 公司代表签名
• 公司经理接受职位确认函

注册时间

按照相关规定，波黑联邦法院审批注册所需时间为5天，塞族共和国APIF为3天。但根据世界银行最新发布的数据，在波黑完成企业注册手续实际需要80天。

详见网址：fipa.gov.ba/informacije/posao/koraci/default.aspx?id=120&langTag=en-US

二、企业在波黑报税的相关手续

报税时间

报税时间是每月10日前。

报税渠道

由企业会计自行到公司所在地税务局报税。

报税手续

增值税纳税人（一般由企业会计代办）每月10日前将应付的增值税材料报波黑间接税局，根据该纳税人应付税和预付税计算出税款。

报税资料

报税资料包括：货物来源地、销售单据、应付税款和已预付的增值税清单，以及退税申请表。网址：www.uino.gov.ba/b/Porezi/PDV/Opce_informacije.html

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