西班牙个人所得税起征点是个税征收的重要界限，直接关系到在西工作和生活的个人纳税负担，也对企业的薪酬规划有着间接影响。了解起征点的具体数值和相关规定，能帮助个人和企业更好地进行税务和财务规划。

起征点的基本设定

2025 年西班牙个人所得税起征点为 15,876 欧元。年度应纳税所得额低于此数的个人无需缴税，超起征点部分按州税与地方税之和计税，具体如下：

收入≤15,876 欧元：州税率 0%，地方税率 0%，总税率 0%；

15,876 - 20,200 欧元：州税率 12%，地方税率 12%，总税率 24%；

20,201 - 35,200 欧元：州税率 15%，地方税率 15%，总税率 30%；

35,201 - 60,000 欧元：州税率 18.50%，地方税率 18.50%，总税率 37%；

60,001 - 70,000 欧元：州税率 18.50%，地方税率 18.50%，总税率 37%；

70,001 - 300,000 欧元：州税率 22.50%，地方税率 22.50%，总税率 45%；

收入＞300,000 欧元：州税率 23.50%，地方税率 23.50%，总税率 47%。

起征点适用于扣除社保、医疗、教育等费用后的收入余额，实际收入略高者或可免税。

对不同收入群体的影响

低收入群体

对于低收入群体而言，起征点是重要的税收优惠。若其年度应纳税所得额低于起征点，可完全免除个人所得税，这在一定程度上减轻了他们的生活负担，提高了可支配收入。例如，刚入职的年轻员工、从事低收入行业的劳动者等，往往能直接受益于起征点政策。

中等收入群体

中等收入群体的年度应纳税所得额通常超过起征点，需要按照相应税率缴纳个人所得税。起征点的高低直接影响他们的纳税基数，起征点提高，纳税基数减少，纳税额也会相应降低；反之则会增加纳税负担。因此，中等收入群体对起征点的变动较为敏感，起征点的调整会直接影响他们的生活质量和消费能力。

高收入群体

高收入群体的收入远超过起征点，起征点的小幅调整对他们的整体纳税负担影响相对较小。他们主要按照较高的累进税率缴纳税款，纳税额更多取决于收入总额和适用税率。但起征点作为个税制度的基础，其合理性也会影响高收入群体对税收公平性的感知。

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