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对于全球化扩张的出海企业而言，跨境发薪绝非在银行网银点击“确认汇款”那么简单。“最后一公里”的资金下发，往往是财务与 HR 团队最头疼的环节。许多国内企业在首次向海外员工（如欧洲、东南亚、拉美地区）支付薪资时，经常会面临员工的灵魂拷问：“为什么我收到的工资，比工资单（Payslip）上写的 Net Pay（净薪）少了 30 美金？”

这种因银行手续费、中间行扣费和汇率波动导致的“到账短缺（Short Pay）”，在表面上看似乎只是几十美金的“小问题”，但在严苛的海外劳工法与税务合规体系下，它极有可能演变为“非法克扣工资”、“最低工资违规”甚至“税务申报造假”的定时炸弹。

摘要

• Who (影响谁)： 负责跨境资金调拨与海外团队薪酬结算的出海企业 CFO、财务总监及 HRD。
• What (发生什么)： 企业通过传统的 SWIFT 网络跨境发薪时，资金流经中间行会被扣除 15-50 美元不等的手续费（Lifting Fees）及汇率点差，导致员工最终到账金额少于法定应发净薪。
• Risk (合规风险)： “到账短缺”不仅会引发严重的员工信任危机，更会直接触碰海外《雇佣条例》中“禁止非法扣薪”的法理红线；若扣款后实际时薪低于当地法定最低工资，雇主将面临劳工部的重罚与欠薪起诉。
• Solution (解决方案)： 摒弃国际电汇 (SWIFT) 与 SHA/BEN 收费指令。依托全球化薪酬系统与名义雇主 (EOR)，调用目标国的“本地清算网络（Local Rails，如 SEPA、ACH）”进行境内同币种下发，实现 100% 足额到账。

一、 “缩水”的工资单：跨国汇款中的三大财务黑洞

当一笔工资从国内的母公司账户，跨越重洋打入海外员��的个人账户时，这笔资金需要经历多重“关卡”，每一道关卡都在不可控地蚕食员工的净薪。‍

• ‍中间行扣费 (Lifting Fees)：在全球 SWIFT 汇款网络中，当汇款行与收款行没有直接的账户往来时，资金必须经过一家或多家代理银行（Intermediary Bank）进行中转。每经过一家代理行，系统就会自动从本金中扣除一笔服务费，这被称为 Lifting Fees。

跨国发薪通常面临以下三大耗损黑洞：

1. 显性手续费与电报费：汇出银行在发起汇款时收取的固定手续费（通常在 10-30 美元之间）。
2. 隐性中间行扣费 (Lifting Fees)：这是最不可控的环节。资金每经过一个中转节点，可能被扣除 10-50 美元。甚至某些复杂的跨境链路需要经过两个中转行，导致扣费叠加。
3. 外汇点差与波动 (FX Spread & Volatility)：如果企业汇出的是美元，而员工接收的是当地货币（如泰铢、印尼盾），收款行会强制进行货币兑换。银行提供的汇率往往包含极高的隐藏点差（Markup），通常比中间价（Mid-market Rate）差 1.5% 到 3% 不等。此外，T+2 或 T+3 的到账延迟，意味着到账当天的汇率可能已经发生了剧烈贬值。

二、 SWIFT 指令陷阱：OUR, SHA, BEN 到底该怎么选？

在使用 SWIFT 网络进行国际电汇时，企业必须在汇款申请单上选择手续费的承担方。这是决定员工是否会遭遇“到账短缺”的核心开关。

SWIFT 汇款手续费指令矩阵对比

致命误区：许多国内财务为了节省公司的汇款成本，习惯性勾选 SHA (共同承担)。在支付海外供应商货款时这或许可行，但在支付员工薪资时，这种做法直接构成了法理上的“薪资未足额发放”。

三、 员工到账薪资“短缺”(Short Pay) 的双重法务危机

不要轻视员工工资单上少了的那二三十美金。在欧美及许多劳工保护严格的地区，发薪金额的“一分一毫”都受到劳动法的严苛凝视。

1. 非法扣薪 (Unlawful Deductions) 与最低工资违约

在英国、欧盟及美国，劳动法严格规定：雇主无权以任何“非雇员法定过失或授权”的理由，从雇员的应得薪资中扣除款项。 跨国转账产生的手续费属于“雇主的正常经营及行政成本”，绝对不能转嫁给员工。‍

• ‍最低工资触发器：如果一名基层海外员工的时薪刚刚踩在当地的法定最低工资线上，一旦其净薪被扣除了 30 美元的银行手续费，其“实际到手时薪”就会瞬间跌破法定最低工资标准。雇主将直接面临当地劳工部的巨额罚款、补缴令以及潜在的集体诉讼。

2. 税务申报与审计脱节 (Tax Reporting Mismatch)

合规的海外发薪，不仅要对员工负责，还要对当地税务局负责。当企业在当地生成工资单（Payslip）时，系统已经根据税前工资（Gross Pay）计算并扣除了当地的个人所得税和社会保险金，最终得出了一个精确到小数点后两位的净薪（Net Pay）。如果员工实际银行卡到账金额与工资单上的 Net Pay 不一致，在年底进行个人年度税务申报（如美国的 W-2，英国的 P60）或面临税务局审计时，这种“账实不符”将无法解释，极易被税务机构判定为“伪造薪水单”或“税务欺诈”。

四、 如何合规抹平跨国发薪的资金差额？

为了确保合规，出海企业的 CFO 必须从财务流程底层斩断“到账短缺”的隐患。以下是三大实操防御策略：

1. 强制执行 "OUR" 指令与费差追补 (Gross-up)：如果企业必须使用国际电汇 (SWIFT) 发薪，财务部门必须在网银系统中强制勾选 OUR 费用承担模式。若部分偏远国家/地区的特殊收款行依然强行从员工账户扣取了落地费（Landing Fee），HR 部门必须建立“费差追补通道”——要求员工提交扣款截图，并在下一个薪资周期中，以“税后补贴 (Net Adjustment / Gross-up)”的形式将短缺的几十美金全额补发给员工。
2. 开设多币种全球资金池，锁定汇率：放弃“用人民币/美元直汇全球”的粗放模式。企业可通过合规的全球财资管理平台，开立虚拟多币种账户。在发薪日（T-2）提前将本金兑换为目标国的当地货币（Local Currency），并以当地货币发起直接汇款，从而彻底规避收款行产生的高昂强制汇率点差。‍
3. 合规解法：摒弃 SWIFT，全面接入本地清算网络 (Local Rails)：指各个国家或地区内部的境内银行间小额/大额支付清算系统。例如美国的 ACH、欧洲的 SEPA、英国的 BACS/CHAPS、澳大利亚的 BECS 等。跨国发薪之所以昂贵且有损耗，是因为走了 SWIFT 高速公路。最合规且无损的做法是，利用全球薪酬服务商的底层基础设施，将大笔资金一次性注入其境内的资金池，随后在目标国境内，调用该国的 Local Rails 向员工发起“境内本币转账”。境内转账不仅到账极快（通常为 T+0 或 T+1），且手续费极低甚至为零，能够保证员工收到的金额与工资单100% 绝对一致。

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万领钧 Knit People 2015年成立于加拿大，初始于全球薪酬Payroll业务，核心团队由专业会计师和薪酬合规专家组成，经过11年深耕，已成为全球薪酬与合规用工领域的重要引领者，在全球设有加拿大、中国、菲律宾、欧洲4大运营中心。

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关于海外发薪与跨境资金支付问答

Q1: 员工收到工资少了 30 美金的手续费，公司可以直接下个月补发这 30 美金吗？

A: 可以补发，但必须以规范的“税后追补（Net Adjustment / Gross-up）”科目入账。绝不能以现金私下转账。企业在下个月的工资单（Payslip）上必须单独列出这一追补项，并由系统自动倒算（Gross-up）对应的税前金额。因为这 30 美金的补偿属于员工的应税收入福利，如果不通过正规薪资系统处理并足额缴纳相应的所得税，这种私下补偿行为在审计时会被当地税务局判定为隐瞒收入和漏税。

Q2: 汇款时我们明确选择了 OUR（汇款人承担所有费用），为什么员工还是没全额收到？

A: 这是因为部分特殊国家或极小型的地区性银行存在“落地费（Landing Fee）”或强制汇兑点差。虽然 OUR 指令免除了 SWIFT 链条上的中转行费用，但资金一旦抵达员工个人的收款银行，该银行作为最终清算方，可能会依据其本行的规定，从入账本金中强行扣除一笔入账手续费。此外，如果您汇出的是美元，而员工的账户是本地货币，收款行强行结汇产生的汇率损失也会表现为“到账金额短缺”。

Q3: 因为汇款链路长导致汇率剧烈波动，员工最终到手的人民币/当地货币变少了，公司有义务补偿吗？

A: 法律层面上，这取决于双方在劳动合同（Employment Contract）中约定的薪酬锚定币种。如果合同约定薪资为 3000 美元，只要公司足额汇出了 3000 美元且承担了手续费，汇率波动风险通常由员工承担，公司无强制补偿义务。但如果合同约定薪资为 100,000 泰铢，而公司为了方便使用美元折算汇出，导致员工最终收到的少于 10万泰铢，那么产生的汇兑差额必须由雇主全额补足，否则即构成严重欠薪。

Q4: 我们用国内母公司的对公外币账户，直接通过 SWIFT 给海外员工的个人账户打钱，这种模式属于合法发薪吗？

A: 这种模式存在极大的合规隐患。跨境直汇虽然完成了资金转移，但它绕过了目标国当地的法定预扣税（Withholding Tax）和社会保险强制缴纳程序。在绝大多数欧美及东南亚国家，雇主有法定义务在发薪前代扣代缴个税及社保，并向当地税务局提交报表。单纯的跨国转账会被当地政府视为“未合规申报的黑工收入”或“个人商业汇款”，一旦被稽查，母公司将面临非法雇佣、逃税漏税的巨额罚金及跨国执法风险。

Q5: 什么是本地清算网络（Local Rails）？它为什么在发薪场景下远优于 SWIFT？

A: 本地清算网络是各个国家境内的底层资金划拨系统（例如欧盟的 SEPA、美国的 ACH、英国的 BACS 等）。SWIFT 就像跨国的高速公路，涉及海关（合规审核）和收费站（中间行扣费），慢且昂贵；而 Local Rails 则是在境内道路上行驶。全球薪酬系统通过提前在各个国家建立实体和资金池，将跨国支付转化为“国内转账”。它不仅能实现 T+0 或 T+1 的极速到账，且几乎零手续费，能 100% 确保员工收到的净薪与工资单分毫不差。

专业术语

• SWIFT (环球银行金融电信协会): 全称 Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication。一个全球性的银行间金融信息传输网络，连接全球数千家金融机构。它是目前传统的跨境资金调拨与国际电汇的主要通道，但因涉及多个代理行，存在效率低、费用不可控及信息不透明的缺点。
• Lifting Fees (中间行扣费): 在国际电汇过程中，当汇出行和收款行之间没有直接的账户往来时，资金必须经过第三方代理银行（Intermediary Bank）中转。代理行在处理该笔资金划拨时，从汇款本金中自动扣除的服务手续费，是导致跨境发薪资金“短缺”的隐形元凶。
• Short Pay (薪资短缺): 薪酬合规领域的专业术语。指员工实际在银行账户中收到的净资金额，低于当期官方出具的工资单（Payslip）上所列明的应发净薪（Net Pay）。无论是因银行扣费还是计算失误导致，均被视为对当地劳工法《雇佣条例》的直接违背。
• Local Rails (本地清算网络): 指特定国家或经济体内独立的法定货币支付结算系统。例如欧元区的 SEPA（单一欧元支付区）、美国的 ACH（自动清算中心）、英国的 CHAPS 等。利用本地清算网络发薪，可彻底规避跨境电汇的中转扣费，实现境内点对点全额、低成本入账。
• FX Spread (外汇点差): 在跨币种资金结算中，银行或汇兑机构给出的货币兑换买入价与卖出价之间的差额。在跨境发薪中，如果不提前锁定中间市场汇率，收款行会使用包含极高外汇点差的“挂牌牌价”进行强行结汇，从而导致员工实际到手的当地货币大幅缩水。
• OUR / SHA / BEN (费用承担指令): SWIFT 国际电汇体系中规定汇款手续费由谁承担的三种标准化报文代码。OUR 代表汇款人承担所有费用；SHA 代表汇款人与收款人共同分担（各自承担本国费用）；BEN 代表收款人承担全链路所有费用。在跨境发薪合规要求下，雇主原则上只能使用 OUR 指令。

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免责声明：本文涉及的跨国薪酬支付结算机制、SWIFT 费用指令定义及各国外汇管制/劳工法解析，均基于全球现行银行结算惯例及公开法理资料整理。鉴于国际反洗钱 (AML) 政策及各地区劳工法规的动态差异，本文旨在提供宏观合规框架与商业策略，不构成针对特定企业跨境资金调拨的独立法律及财务审计意见。在落地具体的跨国薪酬支付方案前，敬请联系万领钧 Knit 官方合规顾问或属地专业法律与财税团队进行深度评估。