阿联酋

阿联酋的雇主缴税

在阿联酋的社会保障体系里，雇主需要缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：12.5% - 15%

• 养老金与社会保障：12.5% - 15%
• 医疗保险：自2025年1月1日起私营部门需为雇员购买强制性医保

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅阿联酋官方网站或联系我们以获取最新数据。

养老金与社会保障

阿联酋的社会保障制度仅适用于符合条件的阿联酋和其他海湾合作委员会成员国国民雇员。非海湾合作委员会成员国国民无需缴纳阿联酋的社会保障。海湾阿拉伯国家合作委员会（Gulf Cooperation Council，简称GCC）是一个由阿拉伯国家在地理位置和经济利益上紧密联系的地区性组织。成员国包括：

• 沙特阿拉伯（Saudi Arabia）
• 阿联酋（United Arab Emirates）
• 科威特（Kuwait）
• 阿曼（Oman）
• 卡塔尔（Qatar）
• 巴林（Bahrain）

GCC成立于1981年，旨在促进成员国之间的经济合作、政治协调和安全联盟。其成立的背景包括共同的文化、宗教和经济利益，以及面对共同的地区挑战和威胁，如地缘政治动荡和能源安全。

根据阿联酋政府官方网站的最新信息，阿联酋各地的政府和私营企业必须从就业的第一个月起向阿联酋普通养老金和社会保障局(GPSSA) 登记其阿联酋雇员。每月按时缴纳会费可获得养老金和退休金、离职金以及因工作致残或死亡的补偿。根据1999年第 7 号关于养老金和社会保障的联邦法（经修订）的规定，在政府和私营部门工作的阿联酋国民必须进行登记并缴纳养老金。

2023 年第 57 号关于养老金和社会保障的新联邦法令旨在提高阿联酋养老金和社会保障服务的灵活性，并缩小为在政府和私营部门工作的阿联酋国民提供的服务和政策方面的差距。新的联邦法令适用于2023 年 10 月 31 日或之后首次在参与 GPSSA 养老金计划的组织中加入劳动力市场的阿联酋雇员。新法律规定了社会保障缴款按当地雇佣合同中规定的雇员总薪酬的26%计算，其中雇主缴纳 15%。对于在私营部门工作的雇员，如果他们的退休工资低于 20,000 迪拉姆，雇主缴纳12.5%，政府将代表雇主支付 2.5%。政府的这一举措旨在促进阿联酋公民在私营部门就业。因此雇主缴纳的比例为：12.5%～15%。

员工登记的条件为：

• 是阿联酋国民
• 年龄不低于 18 岁；也不应超过 60 岁
• 医疗机构提供并经 GPSSA 批准的医疗报告证明身体健康

除此之外，新法律的主要规定如下：将在私营部门工作的阿联酋国民的最高退休金工资从每月五万迪拉姆提高至七万迪拉姆；根据过去6年的服务年限，按平均每月可领取退休金工资计算政府和私营部门的退休金；如果投保人是女性，无论其婚姻状况如何，她都可以申请退休金，如果她是5个或以上孩子的母亲，最低年龄和订阅期限可能会减少；确定参保人最低年龄为55岁，缴费年限为30年，参保人方可领取退休金；如果政府部门或私营部门的退休人员的缴费年限达到30年，有权将养老金与新工作工资相结合。

服务终止福利（私营企业）

1. 阿联酋国民：在私营部门工作的阿联酋公民的服务终止福利将按照阿联酋养老金和社会保障方面的法律规定执行。
2. 外籍员工：根据《阿联酋劳动法》第 51 条，在私营部门工作的外籍工人的服务终止福利如下：只要工人连续服务满一年，他就有权获得相当于服务年限的退休金；离职奖金是根据工人应得的最后一笔工资，即基本工资计算的（因此它不包括住房、交通、水电、家具等津贴）；如果工人欠雇主任何钱，雇主可以从工人的退休金中扣除该金额；所有服务终止权利必须在合同终止日期后 14 天内支付。

退休金的计算

连续服务一年以上的工人，服务终止时有权享受服务终止抚恤金。无薪旷工天数不计入服务年限，抚恤金计算如下：

• 如果工人服务时间不足一年，则无权获得任何退休金
• 如果工人服务时间超过 1 年但少于 5 年，则有权获得全额退休金，退休金以每工作一年 21 天的工资为准
• 如果工人服务超过 5 年，那么在前五年之后，每年工作可获得 30 天工资的全额退休金

在所有情况下，退休金总额不得超过两年的工资。

医疗保险

目前，阿布扎比和迪拜的法律规定，雇主必须为其雇员购买医疗保险。从2025年起，私营部门雇员和家庭佣工将被纳入强制医疗保险计划。雇主在签发或更新其注册工人的居留证时，必须为其支付医疗保险费用。该决定将从2025年1月1日起执行。

对于外籍居民，雇主及其家属的承保范围取决于雇员的工资、职位等。在阿布扎比酋长国，雇主和担保人有责任为其员工及其家属（1 名配偶和 3 名 18 岁以下的子女）提供健康保险。在迪拜酋长国，雇主必须为员工购买健康保险。担保人必须为其居民家属购买保险。阿联酋有多家保险公司。许多公司还提供伊斯兰保险（takaful）。

阿联酋的雇员缴税

在阿联酋，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：11% +（5-10 AED/月）

• 养老金与社会保障：11%
• 失业保险：5AED/月-10AED/月
• 个人所得税：0%

养老金与社会保障

在阿联酋，雇员需要缴纳的养老金和社会保障的比例为11%。

一般而言，如果阿联酋国民作为受保人达到60岁的退休年龄并完成15年的受保服务期，则有权享受养老金。但如果符合以下条件，阿联酋国民可能有资格领取提前退休金：

• 男性雇员年满55岁并完成20年的参保服务年限
• 女性雇员年满50岁并完成20年的参保服务年限

失业保险

2022年第13号联邦法令引入的失业保险计划适用于阿联酋和外国工人，并于2023年1月1日生效。该计划为公共和私营部门符合条件的个人在失业时提供财政支持。

该计划将用户分为两类：

1. 基本工资为16,000迪拉姆或以下的工人需要每月缴纳5迪拉姆的保险费，即每年60迪拉姆。此类补偿金额不得超过每月10,000迪拉姆。
2. 基本工资超过16,000迪拉姆的人需要每月支付10迪拉姆，即每年120迪拉姆。此类别的薪酬每月不得超过20,000迪拉姆。

工人可以选择按月、按季、按半年或按年缴纳保费。为了获得补偿资格，工人必须至少连续12个月缴纳月保费。

申请赔偿：工人必须在失业之日起30天内提出索赔。保险公司在收到索赔后有两周的时间将赔偿金转入被保险人的账户。保险提供商必须根据保险单的条款和条件以及阿联酋中央银行的适用法律处理保险索赔。赔偿金将从失业之日起支付，持续3个月或直到找到工作（以较早者为准）。

终止赔偿：员工若有下列情形之一的，丧失领取保险金的资格：

1. 他/她因阿联酋私营部门《劳动法》（2021年第33号关于雇佣关系规定的联邦法令及其修正案）和联邦政府《人力资源法》以及任何适用法律规定的纪律原因被解雇。
2. 其索赔中存在欺诈或欺骗行为。
3. 他/她工作的企业是虚假的。

罚款：自2023年10月1日起，阿联酋政府将对未订阅或未按规定缴纳失业保险金的工人处以罚款。

• 如果工人在2023年10月1日之前没有加入失业保险计划，他/她将被罚款400迪拉姆。
• 如果参保工人逾期三个月以上未缴纳保险费，将被处以200迪拉姆罚款，并且其保险证书将被取消。
• 如果工人未能在到期日后的三个月内结清罚款，则罚款将通过工资保障系统（WPS）或其服务终止福利从其工资中扣除，或以人力资源和酋长国部批准的任何其他方式扣除。

虽然该计划对私营和公共部门的阿联酋本国工人和外国工人是强制性的，但它不适用于以下群体：

• 投资者
• 家政工人
• 雇员是临时签订合同的
• 未成年人（未满18周岁）
• 已经领取养老金并加入新雇主的退休人员

雇员可登录阿联酋的官方网站或下载官方app（iloe）进行缴纳。

个人所得税

在阿联酋，雇员无个人所得税。