卡塔尔

卡塔尔的税收体系和制度

卡塔尔的税收体系和制度相对简单，对居民企业和非居民企业在卡塔尔境内开展商业活动产生的所得征收企业所得税（遵循属地原则）。目前卡塔尔对特定商品征收消费税，但暂未实施个人所得税、增值税、印花税、数字税、碳排放税等其他税种。政府正在考虑引入新税种，包括5%的增值税（VAT），尽管相关法律和行政条例尚未公布。

2021年3月11日，中卡两国政府签署了《中卡税收协定议定书》，修订了有关国际运输业务收入免征增值税或类似税收的规定。2023年2月2日，卡塔尔发布了针对2018年第24号所得税法部分条款的修订令，强调了引入全球最低税承诺，并采取措施确保达到收入门槛的企业在卡塔尔实现至少15%的最低有效税率。

修订令的主要内容包括：

• 将卡塔尔境外产生的收入纳入征税范围，涵盖房地产、股息、特许权使用费等收入；
• 明确境外税收抵免政策，允许在特定条件下抵免卡塔尔的应纳税额；
• 要求实体纳税人保持代理人、最终实益人信息的准确性和更新；
• 调整居民企业的判定标准，并将持有卡塔尔国籍的个人视为居民；
• 扩大常设机构的定义，要求纳税人申报主营活动的最低指标；
• 对未满足“实体存在和经济实质测试”的纳税人，税务局有权处以罚款。

卡塔尔的主要税赋和税率

卡塔尔的所得税

根据卡塔尔《所得税法》，外国人在卡塔尔设立的总公司及分公司取得的利润将被征税，采用属地原则。所得税的计算基于借贷对照表，业务活动取得的收入减去产生的支出和成本。业务活动包括在卡塔尔执行合同的纯利润、资本利润、佣金、咨询服务费、出租收入等。业务活动产生的支出和成本涵盖贷款利息、租金、工资、税金、坏账、维护费用等。

所得税法规定的折旧率如下：

• 建筑物、管道、加油站：5%
• 工厂、机械、办公室家具和设备：15%
• 卡车、拖车、摩托车等车辆：20%

企业所得税率为：

• 一般税率：10%
• 特别税率：与石化工业和石油经营有关的活动为35%

预提所得税规定，非居民企业从卡塔尔境内取得收入时，卡塔尔居民企业应扣缴预提税，税率为10%或5%，视是否构成常设机构而定。

卡塔尔的消费税

2018年12月13日，卡塔尔政府颁发《消费税法》，并于2019年1月1日施行。消费税是对特定消费品征收的间接税，主要针对危害人类健康或环境的商品。目前适用于消费税的商品及税率如下：

• 碳酸饮料（非调味水）：50%
• 能量饮料：100%
• 烟草制品：100%
• 特殊商品（如酒精和猪肉制品等）：100%

特殊经济区域规定

经济特区法规

卡塔尔自由区基本法律框架自2005年形成，旨在通过吸引外资促进经济多元化发展。自由区提供100%外资股权投资、无资金汇出限制、20年内免征企业所得税等优惠政策。

经济特区介绍

卡塔尔的自由区建设是实现经济多样化的重要举措，包括Ras Bufontas经济区和Um Alhoul经济区，重点鼓励交通、信息技术、能源、建筑、运输、医疗保健等行业投资。

重点行政区域及相关法律法规

卡塔尔国家较小，相关政策适用于全境，目前尚未出台具体本地区域的特殊鼓励政策。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新卡塔尔工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解卡塔尔工作签证政策和流程。

一、卡塔尔工作签证类型

可向寻求进入卡塔尔的外国人提供各种签证，包括：

• 探亲签证
• 商务签证
• 工作签证
• 家属签证
• 海湾合作委员会 (GCC) 居民签证

出于就业目的，您的员工将需要卡塔尔工作签证。

二、获得卡塔尔工作签证的要求

外国员工在卡塔尔开始工作之前需要工作许可证和居留许可。以下文件是申请工作许可证时的必要文件：

• 雇佣合约
• 劳动部正式填写的申请表
• 证明员工身体健康的医疗证明
• 员工护照的副本
• 两张护照照片
• 任何相关的学历证书
• 雇主的移民卡
• 工作签证
• 生物统计学信息，包括指纹

要获得居留许可，申请人需要提供以下文件：

• 有效的护照
• 员工的两张护照照片
• 工作签证
• 公司商业登记副本
• 企业移民卡副本
• 员工的医疗证明

三、卡塔尔工作签证的申请过程

卡塔尔雇佣外国员工的过程相对复杂。 要开始这个过程，贵公司需要向内政部的 移民局注册。 您完成此流程之后才能申请工作许可证。作为雇主，您需要提供几份文件，包括您的贸易许可证副本。 获得批准后，您将获得移民卡和代表卡。

接下来，公司必须为您打算雇佣的所有外籍员工申请工作许可证。您需要用阿拉伯语填写申请表，并披露外国员工的总数、他们的工作职位和国籍。批准将由劳动部作出。工作许可证获得批准后，贵公司必须为每位外籍工作者申请工作签证。 上一节中列出的每位员工的必要文件必须提交给劳动部。

员工收到工作签证后可以前往卡塔尔。员工到达卡塔尔七日内，贵公司必须为他们申请居留许可证。前一节中列出了申请时需要的文件，应将该等文件提交至劳动部。一旦签发居留许可证，员工可在卡塔尔开始为贵公司工作。这些许可证使员工仅为贵公司工作，贵公司可以根据具体情况续签许可证。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit People，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

卡塔尔劳工法核心内容

卡塔尔《劳动法》规定了以下核心内容：

1. 雇用合同必须有阿拉伯文文本，一式3份，并经劳工部门认可。
2. 雇员工资必须在卡塔尔境内以卡塔尔里亚尔支付，雇主每月至少支付一次工资。
3. 雇用合同可以有试用期，但试用期不得超过6个月。
4. 雇员每周工作时间不得超过48小时，即每周工作6天、每天工作时间不得超过8小时；斋月期间每周工作不得超过36小时，即每天不得超过6小时。夏季高温期间，雇员不得在10:00-15:30之间进行户外作业。
5. 雇员加班每天不得超过2小时，即每天工作时间总计不得超过10小时；平日加班工资为日常工作的1.25倍，节假日为1.5倍。
6. 雇员在工作满3个月后可以享受全薪病休。雇员生病必须提交医生证明并经雇主同意，但全薪病休不得超过两周。病休者自第三周到第六周可享受半薪。超过6周雇主可以停发工资。
7. 雇主和雇员可以在提前通知对方的前提下，中止雇用合同而不必提出任何理由。
8. 雇员受雇满1年以上的，在结束雇用合同时有权得到工资补偿，工资补偿每年度不得少于3个星期的原工资。但雇员因违反工作纪律被解雇者除外。
9. 雇主必须为雇员购买医疗保险。

外国人在当地工作的规定

许可规定

卡塔尔为非传统移民国家，受卡法拉（保人）制度影响，外国人来卡工作的管理方式有一定的独特性。根据卡塔尔《劳动法》规定，计划在卡塔尔工作的个人必须获得居留签证或工作许可证，雇主是雇员在卡塔尔的担保人，负责组织必要的签证和许可程序。

雇主需要在卡塔尔内政部和劳动部注册备案，劳动部负责批复雇主招聘外国员工数量配额。雇主在配额内自行开展招聘工作，并根据相关要求向内政部、劳动部申请拟雇佣雇员的签证或工作许可，一般为1年、2年或3年。工作许可到期之前，雇主负责向内政部和劳动部申请续签。雇员在劳动合同终止时，如没有新的雇主，需立即离开卡塔尔。

此外，雇员可以持访问签证进入卡塔尔，然后由雇主为其申请工作签证，但在获得卡塔尔工作签证之前不得开始工作。

就业岗位

卡塔尔近年来经济稳定增长，为实现2030国家愿景目标，积极推动经济多元化发展，并开展了广泛的基础设施建设。由于本国人力资源匮乏，各部门、各行业都雇用大量外籍劳务，吸引了全球来自不同背景的专业人士，包括工程、医疗保健、教育、金融和信息技术等领域。私营企业雇员、体力劳动者几乎全部是外籍劳工。

权益保护

卡塔尔政府重视保护外籍劳工权益，近年来出台了一系列法律法规，规范劳动市场管理。2015年颁布了2015（1）号法令，对2004年（14）号《劳工法》进行了修订，首次引入了工资保障系统（WPS），要求所有在卡公司必须在指定金融机构为所雇佣劳工开设工资账户，定期通过WPS系统向劳工账户划拨工资，卡塔尔政府通过WPS系统实时监管劳工工资发放情况。

2016年卡塔尔政府内阁会议决定成立劳务纠纷处理委员会和国家打击贩卖人口委员会，以切实保障劳工和家政人员权益。2016年12月13日正式施行的2015（21）号法，用雇佣合同制取代了传统的担保人制度，取消了雇主对劳工调换工作的限制，增加了劳工权益保护内容。2017年又颁布了2017（1）号法令，对2015（21）号法令做了进一步补充，取消了雇主对劳工出入境方面的限制。

卡塔尔政府还密切与主要外籍劳工输出国的联系，从劳工输入环节采取措施，维护劳工权益，并积极参与国际劳工组织（ILO）活动。2017年2月卡塔尔政府与国际劳工组织签署了技术性合作协议，一致决定加强立法、监督检查等方面合作，大力保护劳工权益。2018年4月国际劳工组织在卡塔尔设立办公室，积极支持卡塔尔政府的一揽子劳工改革。

2021年3月，新的最低工资标准开始实施，包括薪水和食宿在内的最低月薪调整为1800里亚尔（约500美元），约28万名劳工的工资得到增长。2019年设立的工人资助保险基金开始运行，目前已支付工人工资3.5亿美元。强化司法保障，设立在线投诉平台，增加了劳务人员与劳工部沟通的渠道。关心职业安全和健康，卡劳动部和公共卫生部通过了《职业安全和健康政策》，以确保实施更多具有战略性、协调性和数据驱动的措施。为更好保护工人免于中暑，政府通过了新的立法，延长了夏季禁止户外工作的时间。

在海湾地区，首次在工作场所选举工人代表。截至2022年10月，70家企业共计5000名雇员选举出了600名工人代表。目前已建立平台，将工人代表委员会提出的优先事项和讨论议题提升至承包商、行业部门以及国家层面。政府正在研究在一定规模的企业中强制设立联合委员会的可能性。

本文内容引用自中国商务部

卡塔尔政府部门一览表

埃米尔办公厅

• 网址：www.diwan.gov.qa

外交部

• 网址：www.mofa.gov.qa

内政部

• 网址：www.moi.gov.qa

财政部

• 网址：www.mof.gov.qa

商业和工业部

• 网址：www.moci.gov.qa

交通部

• 网址：www.motc.gov.qa

市政部

• 网址：www.mme.gov.qa

劳动部

• 网址：www.mol.gov.qa

教育和高等教育部

• 网址：www.edu.gov.qa

司法部

• 网址：www.moj.gov.qa

文化部

• 网址：www.moc.gov.qa

通信和信息技术部

• 网址：www.mcit.gov.qa

体育与青年部

• 网址：www.msy.gov.qa

公共卫生部

• 网址：www.moph.gov.qa

宗教基金和伊斯兰事务部

• 网址：www.islam.gov.qa

环境和气候变化部

• 网址：www.mecc.gov.qa

投资促进署

• 网址：www.invest.qa

公共工程署

• 网址：www.ashghal.gov.qa

中央银行

• 网址：www.qcb.gov.qa

海关总署

• 网址：www.customs.gov.qa

税务总局

• 网址：www.gta.gov.qa

规划和统计局

• 网址：www.psa.gov.qa

国家旅游委员会

• 网址：www.visitqatar.qa

自由区管理委员会

• 网址：www.fza.gov.qa

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在卡塔尔设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍卡塔尔注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册卡塔尔企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

卡塔尔政府允许外资在卡设立的各类实体包括：

1. 合伙公司
2. 合资公司
3. 股份公司
4. 有限责任公司
5. 分支机构
6. 代表处

外国投资者不被允许从事贸易代理业务和进口业务。外国投资者可在卡塔尔从事以下形式的投资活动：

1. 由政府主管部门批准成立独资公司，从事“外国分支机构”可以从事的业务活动；
2. 与卡塔尔合伙人一起成立合伙或其他形式公司，从事商业、工业、农业和服务业的业务活动，公司成立须按照《商业公司法》的规定进行；
3. 在卡塔尔自由区、卡塔尔金融中心、卡塔尔科技园内设立外商独资企业。

2. 注册企业的受理机构

卡塔尔注册企业的主管机构为商工部，投资者可通过以下机构平台进行注册：

1. 商工部
2. 自由区管理局
3. 金融中心
4. 科技园

3. 注册企业的主要程序

卡政府推进电子政务建设，注册公司可以线上线下相结合的方式开展。投资者根据相应受理机构要求填写表格，在网站提交注册申请以及相关证明。受理机构对投资申请进行审查评估，批准后发放证照。设立独资企业的，部分主管部门会要求与投资者共同讨论商业计划。

注册所需要的文件包括但不限于公司组织章程、商业计划书、投资者相关证明、股份全额支付证明、与公司有关自然人的身份证、护照、无犯罪证明、个人工作经历及学历证书等。

二、企业在卡塔尔报税的相关手续

1. 报税时间

在卡塔尔，如果公司或其他法人实体属于税收居民，或在卡塔尔建立了常设机构，需在获得商业登记或开始应税活动的60天内向卡塔尔税务局完成税务登记。纳税人应在每个财政年度结束后的4个月之内，提交年度所得税纳税申报表并缴纳税款。纳税人应在每季度终了15天内，完成消费税申报并缴纳相应税款。

2. 报税渠道

卡塔尔税务主管部门为卡塔尔税务总局，卡塔尔目前接受纸质和电子报税。卡塔尔在2019年6月推出新的数字税收管理系统（DHAREEBA），新系统将实现完全电子化操作管理。卡塔尔国家税务局要求所有在旧税收系统（TAS）注册的纳税人在规定时间内完成新系统的注册，该系统于2020年11月1日开始运行，可通过其进入。

3. 报税手续

1. 企业整理报税所需的文件资料；
2. 将所备文件资料送交会计师事务所，由事务所进行审计；
3. 会计师事务所审计通过后将所报文件上报税务主管部门，并通知企业向税务部门指定账号缴纳税款；
4. 税务主管部门对企业所报文件进行复审，如无问题，将在1年内向企业出具完税证明；
5. 税务部门如发现问题，会要求企业进行调整；
6. 企业对税务部门的要求有不同意见，可提出申诉，请求复议。

4. 报税资料

2020 年的所得税申报新增了多项要求，包括广泛披露关联方交易，提供固定资产增加和处置的细节，详细的分包商清单和采购信息。

1. 基本资料：申报所得税时，应随同申报表一并提交以下资料：
   • 有效的公司税卡；
   • 有效的公司商务登记证明文件；
   • 有效的贸易和标牌许可证证明文件；
   • 公司章程（公司法人）；
   • 缴税凭证（包括预扣税，如适用）；
   • 成功注册税务管理系统（卡塔尔税务局门户网站）的回执。
2. 补充资料：除以上基本申报资料外，纳税人还需提供下列资料：
   • 分包商信息清单，包含地址及支付信息；
   • 供应商信息清单，包含地址及支付信息；
   • 全部子公司的商务登记信息及其公司章程。

以上材料提供不齐全的，卡塔尔税务局将拒收申报表，并以未按期完成纳税申报对纳税人处以罚金。纳税人符合下列情况之一的，应在提交纳税申报表的同时附送审计后的年度财务报表：

• 年度应税所得超过50万里亚尔；
• 资本金超过20万里亚尔；
• 总部位于卡塔尔境外；
• 享受免税待遇。

财务报表须由一位卡塔尔的注册审计师签署。同时，纳税人填写的纳税申报表将被卡塔尔税务局视为纳税人已对自身纳税情况进行合理评估。

2023年8月，卡塔尔税务总局对DHAREEBA税务门户中的合同备案系统进行了完善和更新。此次更新改进并简化了合同备案流程，并对纳税人向税务总局提交的合同信息进行的完善。新增申报内容包括允许纳税人通过Excel模板上传合同详细信息，要求纳税人必须根据合同价值的确定方式对合同进行分类，要求纳税人在进行合同备案信息填写时提供“相关合同”和“采购订单”。同时，新系统取消了部分合同信息的收集，如合同性质、范围和合同限制等。

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