卡塔尔税收政策

卡塔尔的税收体系和制度

卡塔尔的税收体系和制度相对简单，对居民企业和非居民企业在卡塔尔境内开展商业活动产生的所得征收企业所得税（遵循属地原则）。目前卡塔尔对特定商品征收消费税，但暂未实施个人所得税、增值税、印花税、数字税、碳排放税等其他税种。政府正在考虑引入新税种，包括5%的增值税（VAT），尽管相关法律和行政条例尚未公布。

2021年3月11日，中卡两国政府签署了《中卡税收协定议定书》，修订了有关国际运输业务收入免征增值税或类似税收的规定。2023年2月2日，卡塔尔发布了针对2018年第24号所得税法部分条款的修订令，强调了引入全球最低税承诺，并采取措施确保达到收入门槛的企业在卡塔尔实现至少15%的最低有效税率。

修订令的主要内容包括：

• 将卡塔尔境外产生的收入纳入征税范围，涵盖房地产、股息、特许权使用费等收入；
• 明确境外税收抵免政策，允许在特定条件下抵免卡塔尔的应纳税额；
• 要求实体纳税人保持代理人、最终实益人信息的准确性和更新；
• 调整居民企业的判定标准，并将持有卡塔尔国籍的个人视为居民；
• 扩大常设机构的定义，要求纳税人申报主营活动的最低指标；
• 对未满足“实体存在和经济实质测试”的纳税人，税务局有权处以罚款。

卡塔尔的主要税赋和税率

卡塔尔的所得税

根据卡塔尔《所得税法》，外国人在卡塔尔设立的总公司及分公司取得的利润将被征税，采用属地原则。所得税的计算基于借贷对照表，业务活动取得的收入减去产生的支出和成本。业务活动包括在卡塔尔执行合同的纯利润、资本利润、佣金、咨询服务费、出租收入等。业务活动产生的支出和成本涵盖贷款利息、租金、工资、税金、坏账、维护费用等。

所得税法规定的折旧率如下：

• 建筑物、管道、加油站：5%
• 工厂、机械、办公室家具和设备：15%
• 卡车、拖车、摩托车等车辆：20%

企业所得税率为：

• 一般税率：10%
• 特别税率：与石化工业和石油经营有关的活动为35%

预提所得税规定，非居民企业从卡塔尔境内取得收入时，卡塔尔居民企业应扣缴预提税，税率为10%或5%，视是否构成常设机构而定。

卡塔尔的消费税

2018年12月13日，卡塔尔政府颁发《消费税法》，并于2019年1月1日施行。消费税是对特定消费品征收的间接税，主要针对危害人类健康或环境的商品。目前适用于消费税的商品及税率如下：

• 碳酸饮料（非调味水）：50%
• 能量饮料：100%
• 烟草制品：100%
• 特殊商品（如酒精和猪肉制品等）：100%

特殊经济区域规定

经济特区法规

卡塔尔自由区基本法律框架自2005年形成，旨在通过吸引外资促进经济多元化发展。自由区提供100%外资股权投资、无资金汇出限制、20年内免征企业所得税等优惠政策。

经济特区介绍

卡塔尔的自由区建设是实现经济多样化的重要举措，包括Ras Bufontas经济区和Um Alhoul经济区，重点鼓励交通、信息技术、能源、建筑、运输、医疗保健等行业投资。

重点行政区域及相关法律法规

卡塔尔国家较小，相关政策适用于全境，目前尚未出台具体本地区域的特殊鼓励政策。

本文内容引用自中国商务部。