加纳

加纳税收体系和制度

‍加纳实行属地税制。税收分为直接税和间接税。直接税包括所得税、资本收益税、礼品税和印花税；间接税包括关税、消费税及增值税。近年来，加纳政府不断提供税种，税赋水平约为销售额的22%。

加纳主要税赋和税率

‍加纳实行属地税制。一般情况下，在加纳投资涉及各税种税率如下：

1. 企业所得税25%（矿业及石油开采公司所得税为35%）；
2. 租赁税8%；
3. 矿产使用许可费5%；
4. 增值税15%；
5. 国家健康保险税2.5%；
6. 酒店税22%；
7. 金融机构向农业企业和租赁公司发放贷款收入税20%；
8. 非传统出口商品出口所得税税率8%；
9. 在加纳股票交易所上市的企业前三年所得税税率22%；
10. 加纳居民个人所得税适用5级超额累进税率，月工资3132塞地为起征点，按个人月工资应税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为25%；非加纳居民适用比例税率，纳税额为月工资应税所得额的20%；
11. 2013-2019年，加纳政府对银行（社区及农业银行除外）、非银行金融机构、保险公司、电信企业、酒厂、检验及估价公司、矿业服务公司、航运公司、港口及机场运营商征收5%的国家财政稳定税；
12. 消费税。加纳对特定商品，如烟草制品、啤酒、饮料、麦芽糖饮料、烈性酒等征收消费税。税率为0-175%不等，以商品出厂价格计算；
13. 环境税。加纳对塑料及塑料制品征收10%的环境税。（参考网址：Ghana Revenue Authority）

加纳特殊经济区域规定

加纳经济特区法规

‍1995年，加纳议会通过免税区法案（504号法案）。2002年，又通过了免税区修正法案（618号法案）。加纳免税区计划是由世界银行支持的综合性计划，目的是通过建立出口加工区促进货物加工和生产，鼓励在海港和机场区发展商业和服务业。投资者可在免税区内面向外国市场生产货物和提供服务，按规定70%以上的产品必须出口，内销只能占30%以下。免税区完全由私营企业运作，政府主要是实行法律与政策调控，监督免税区开发商和区内企业的活动，并为他们提供基础设施等便利。

关于自由贸易区的优惠政策：

1. 免税区鼓励优先发展领域：海产食品加工、珠宝手工艺品、纺织品服装、金属工具、花艺、可可加工、腰果加工、轻工业、陶瓷制品、医药品、种族美容产品、信息通信技术和海盐加工等。
2. 免税区企业享受的其他优惠政策包括：
   • 免税区开发商和区内企业根据《免税区法》获得许可证后，从开始经营之日起算，免除10年的所得税，10年后的所得税税率不超过15%；公司股东可免除免税区投资利润分红的扣交税；用于加工出口的进口产品免除一切直接与间接关税；外国投资者和雇员双重课税宽免；
   • 外国投资者可100%控股免税区内企业，加纳本国投资者也可100%控股免税区内企业，外国投资者和加纳本国投资者在出口免税区内享有平等地位；
   • 免税区内任何企业可通过有关授权银行无条件转移其投资净利润、分红、清算收益和其他收益等，可支付外国贷款和技术转让使用费；
   • 免税区内企业不会被国有化或被政府没收；
   • 获得许可证的免税区开发商或区内企业如与政府在免税区内活动方面产生争端，双方应本着友好协商的原则讨论解决；如协商不能解决，可由受损害方选择仲裁。可按照联合国国际贸易法委员会仲裁程序和规则或根据双边、多边投资保护协定进行仲裁，还可由双方同意的其他国家机构或国际机构进行仲裁；
   • 免税区内企业进口无需许可，海关手续最简化。 免税区内企业均可在加纳各银行开设外汇账户，不受外汇管制新规的限制。（网址：Free Zone Act, 1995）

加纳经济特区介绍

‍加纳目前共有4个免税区，分别是特马出口加工区、阿散蒂科技园区、赛康迪出口加工区和夏玛出口加工区。其中特马出口加工区建设最早、规模最大，位于特马工业区，目前共有200多家企业通过审批获准经营，已有中资企业在该免税区投资建厂。

目前，免税区重点发展和扶持的产业有可可粉加工业、农业产品和食品加工业、纺织及服装制造业、信息通信技术业、海盐处理加工业、珠宝手工艺品加工业。

重点行政区域及相关法律法规

‍加纳的法律法规全国适用，没有专为特定行政区域适用的法律法规。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新加纳工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解加纳的工作签证政策和流程。

一、加纳的工作签证类型

与其他国家一样，加纳为外国公民提供一套特定的签证。西非国家经济共同体 (ECOWAS) 成员国公民无需入境签证即可前往加纳。所有其他外国公民都需要从其居住国的加纳大使馆获得签证。

签证类型包括：

• 单次入境签证，允许持有人越过加纳边境一次，最长停留三个月
• 除入境签证外，外国公民还需要居留许可证和工作许可证才能在加纳生活和工作。

二、获得加纳工作签证的要求

雇主应代表其雇用的任何外籍员工申请工作许可证。 员工需要提供以下文件：

• 有效护照的复印件
• 证明员工有加纳工作资格的简历
• 医疗证明
• 来自员工居住国的警方背景调查

除这些文件外，雇主还必须提供：

• 雇佣合同
• 公司的审计代码
• 清税税务清关证书
• 公司代码的法规
• 公司注册证书
• 公司的经营证书
• 证明公司向加纳当地工人宣传了这份工作

获得工作许可证后，外国公民在加纳开始工作之前仍需要居留许可证。 本许可证所需的文件包括：

• 两张护照照片
• 有效护照原件
• 经批准的工作许可证
• ‍
• 非公民身份证
• 雇主的营业登记文件和税务清关

三、加纳工作签证的申请过程

虽然在加纳获得工作和居留许可所需的文件清单似乎复杂，但申请程序相对简单。

未来的员工应首先向其居住国的加纳大使馆申请入境签证——如果居住国没有大使馆，则在最近的国家申请。除了填写完整的申请表外，申请人还应准备提供有效期至少为六个月的签证、护照照片、雇主的来信以及黄热病免疫证明。

员工还应向雇主提供任何必要的文件，以便他们可以申请工作许可和居留许可。工作许可和居留许可的申请应提交给加纳移民局 (GIS)。

一旦 GIS 批准了两份许可证，员工就可以前往加纳开始工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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加纳劳工法核心内容

加纳劳动合同的签订

加纳劳动法第12章要求雇用劳务在6个月（包括1年内累计达到6个月）以上者必须签订劳动合同。劳工合同内容包括雇主及受雇用者权利及义务、工作岗位、工资水平（包括加班工资规定）、工作时间、假日、疾病及工伤、社会保险及养老金、解雇通知、劳动纪律等，双方应在劳工合同上签字。根据劳动法第10部分规定，短期劳务关系不必签订劳工合同，但必须明确最低工资、日工作时间、带薪节假日、夜间工作及因病休假等。（参考网址：LABOUR ACT, 2003 (ACT 651)）

加纳劳动合同的解除

劳动合同解除应按以下条件进行，一是劳工合同双方同意解除劳动合同；二是雇用人员因被雇主虐待或出现性骚扰等原因可提出解除合同；三是雇用人员因故在劳工合同期止前死亡；四是雇用人员因医学证明不适合从事当前工作可解除合同；五是因雇用人员渎职或失职，不能胜任本职工作，可解除劳工合同。此外，除非双方签订了“随意”（at will）条款，否则终止劳动合同必须提前通知，提前多少时间视劳动合同期长短定，一般合同期在3年以上者，应在1月前通知。如合同期少于3年者应在两周前通知。

加纳劳动时间

加纳《劳动法》第33至39条规定，除劳动法规定的特殊情况外，最高劳动时间为每日8小时或每周40个小时。同时，《劳动法》规定劳动者有权在连续工作日中有相应的法定休息时间。

加纳休假

《劳动法》第20至32条明确了带薪休假的相关规定。在年工作时间不少于200天的条件下，劳动者有权享有15天的带薪休假。此外，《劳动法》第57条规定，妇女产假为12周，如遇特殊情况需给予延期。婴儿在1周岁之内，母亲在每个工作日工作时间内应有1小时的婴儿护理假。

加纳劳动者平等权

加纳宪法及劳动法规定禁止任何对劳动者种族、性别、宗教信仰、民族、肤色、社会或经济地位等实行歧视政策。《劳动法》第5部分同时也明确了对妇女及残疾人的劳工权利的保护问题。

加纳最低就业年龄及青年就业保护

青年就业最低年龄为16岁。《劳动法》第58至61条规定禁止雇用青年从事可能对其身心产生危险的工作，加纳劳动部对此另有具体的说明。同时，《劳动法》第58条规定青年工人不得从事井下矿产开采工作。青年工人的年龄范围规定为18至21岁。

加纳薪金支付

根据《劳动法》第67至72条规定，除不以现金结算的薪金外，月薪、工资及补贴等必须以法定货币支付。除满足《劳动法》第70条关于工人养老金或其他基金经工会或类似组织同意扣缴外，不得对工人薪金进行减扣。根据加纳1991年颁布的社会保险法规定，除军人外，普通就业人员作为被保险人，需由该被保险人及雇主共同交纳其工资收入18.5%作为社保费，其中被保险人仅承担其中的5%，雇主按工资单承担13.5%。所交纳18.5%的社保费中，2.5%将作为医疗及产妇保险。

外国人在当地工作的规定

加纳相关法律规定：外国人无论在加纳受雇或就业必须获得工作许可或是移民配额。外国公司只能根据投资额确定的移民配额（固定配额）安排相应数量的外国员工，保证公司一定数量的外国员工具有合法居留和工作的权力。移民配额数量如下：

• 投资额5-25万美元，1人；
• 投资额25-50万美元，2人；
• 投资额50-70万美元，3人；
• 投资额70万美元以上，4人。

固定配额可以被继承或转移。除固定配额外，取得营业执照的外资企业，若从国外雇用加纳不具备的技工，需为每个技工办理工作和居留许可，简称额外配额。雇主需向投资促进中心（Ghana Investment Promotion Center，www.gipc.org.gh）递交工作和居留许可申请，并附上该雇员的健康证明。额外配额不能继承或转移，每年必须重新申请，中途如果有技工回国，则其配额自动作废，其继任者需重新申请额外配额。

持工作许可者在获得移民局书面批准前，不得在工作许可规定的受雇公司和规定的工种外从事任何有偿活动。在加纳具有合法居留身份人员的外国配偶，如具有特殊技能可以通过内政部获得工作许可，时间等同于其配偶在加纳时间。外国人获得居留许可或移民配额后，还必须通过移民局申请到工作许可后才能开始工作。外籍医生、牙医、律师、药剂师和其他专业人士，未按有关规定向相应职业单位登记而从事专业活动属违法行为。

根据加纳2003年《劳动法》的规定，劳工委员会承担调查劳资纠纷问题、解决争端，从而推动劳资关系向良性发展的职责。劳工委员会主席由雇主协会和劳工组织共同指派，6名代表分别由政府、雇主协会代表和劳工组织任命。根据加纳《仲裁法》，在劳资双方出现争端或双方没有协议存在的前提下，劳工委员会可指派有资格的组织或个人调解和仲裁，协调劳资双方关系。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

加纳政府部门和相关机构一览表

加纳外交与地区一体化部

• 联系电话：030-26649513
• 传真：030-2680017
• 网址：www.mfa.gov.gh

加纳内政部

• 联系电话：030-2684400
• 传真：030-2684408
• 网址：www.mint.gov.gh

加纳国防部

• 联系电话：030-27761115
• 传真：030-2778549
• 网址：www.mod.gov.gh

加纳财政部

• 联系电话：030-2686204
• 传真：030-2668879
• 网址：www.mofep.gov.gh

加纳贸易与工业部

• 联系电话：030-2663327
• 传真：030-2662428
• 网址：www.moti.gov.gh

加纳卫生部

• 联系电话：030-2666151
• 传真：030-2663810
• 网址：www.moh.gov.gh

加纳能源部

• 联系电话：030-26839614
• 传真：030-2668262
• 网址：www.energymin.gov.gh

加纳教育部

• 联系电话：030-2666070
• 传真：030-2664067
• 网址：www.moe.gov.gh

加纳通讯部

• 联系电话：030-2685606
• 传真：030-2667114
• 网址：www.moc.gov.gh

加纳食品与农业部

• 联系电话：030-2663036
• 传真：030-2668245
• 网址：www.mofa.gov.gh

加纳公路与高速路部

• 联系电话：030-2671328
• 传真：030-2688759
• 网址：www.mrh.gov.gh/

加纳交通部

• 联系电话：030-2672676
• 传真：030-2673676
• 网址：www.mot.gov.gh

加纳司法部

• 联系电话：030-2665051
• 传真：030-2667609
• 网址：www.mojagd.gov.gh

加纳就业与劳工关系部

• 联系电话：030-2665349
• 传真：030-2667251
• 网址：www.melr.gov.gh

加纳土地与自然资源部

• 联系电话：030-2687314
• 传真：030-2666801
• 网址：www.mlnr.gov.gh

加纳性别、儿童与社会保护部

• 联系电话：030-2688183
• 传真：030-2688182
• 网址：www.mogcsp.gov.gh

加纳环境、科技与创新部

• 联系电话：030-2666049
• 传真：030-662264

• 网址：www.mesti.gov.gh

加纳水资源与环卫部

• 联系电话：030-2685512
• 传真：030-2667689
• 网址：www.mswr.gov.gh

加纳地方政府与农村发展部

• 联系电话：030-2664763
• 传真：030-2661015
• 网址：www.mlgrd.gov.gh

加纳新闻部

• 联系电话：030-2228059
• 传真：030-2235800
• 网址：www.moi.gov.gh

加纳旅游、文化与创意工艺品部

• 联系电话：030-2666701
• 传真：030-2666182
• 网址：www.motcca.gov.gh

加纳青年与体育部

• 联系电话：030-2664716
• 传真：030-2662794
• 网址：www.moys.gov.gh

加纳航空部

• 联系电话：030-2774 995
• 网址：www.moa.gov.gh

加纳商业发展部

• 联系电话：030-2665447
• 网址：www.mobd.gov.gh

加纳内城与穆斯林社区发展部

• 联系电话：055-055 5550
• 网址：www.miczd.gov.gh

加纳铁路发展部

• 联系电话：030-2904840, 030-2904841, 030-2904855, 030-2904850
• 网址：www.mrd.gov.gh

加纳酋长与宗教事务部

• 联系电话：030-2685012, 030-2678361

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在加纳设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍加纳注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册加纳企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

根据加纳企业注册相关法律规定，外国投资者可与当地人或企业成立合资企业，也可成立独资企业。国外的公司也可在加纳注册成立分公司、代表处，以及以工厂、矿山、注册办公室、拥有股份、参与管理等形式存在。

2. 注册企业的受理机构

公司注册申请可直接或通过代理人或律师向加纳注册总局提出。加纳投资促进中心提供简化的一站式批准程序，负责除石油、采矿、证券投资、免税区投资之外的所有经济投资范畴。特定行业如石油行业需加纳能源部审批；采矿行业需由加纳矿业委员会审批；证券投资需由加纳证券交易所审批；免税区投资需由加纳免税区管理委员会审批。

3. 注册企业的主要程序

1. 在加纳注册总局注册：提供公司名称、经营性质、方向、范围和目的、办公地点、公司章程、股份资本及股份比例、资信报告、资金到位证明等。
2. 行业特定许可：根据投资行业分布分别到投资促进中心、能源部矿业委员会、证券交易所、免税区局申请有关许可。
3. 外资企业注册：凭借注册证明和银行汇款证明或实物到港后海关文件，到加纳投资促进中心进行外资企业注册。
4. 税务登记：所有企业必须直接到国内税务局（IRS）和增值税（VAT）秘书处登记。
5. 环保局注册：企业还必须到环保局注册并获得环境许可证。
6. 营业前合规声明：提供由董事和公司秘书签署的合规声明和公司详细信息。

二、企业在加纳报税的相关手续

1. 报税时间

• 企业所得税：每年的1月1日至12月31日是所得税课税年，纳税人须在计税基期后4个月内填写税收报表。
• 个人所得税：个人所得税的纳税年度为日历年度，雇员的个人所得税由雇主从收入中预扣，并在下个月15号之前向国内税务局缴纳。
• 增值税：进口商品增值税或国家健康保险需在纳税行为发生次月的21日内进行申报。

2. 报税渠道

企业可以自行报税，也可通过会计师事务所报税。

3. 报税手续

企业除需按要求填写表格外，还要提供与经营相关的文件资料，如采购和销售发票等报税资料。

4. 报税资料

• 企业所得税：填写所得税报告表。
• 增值税：填写增值税/国家健康保险报表，写明销售发生的增值税/国家健康保险、购买商品、服务发生的增值税/国家健康保险以及净的增值税/国家健康保险额度。

加纳法律要求，在增值税委员会没有其他指令的情况下，纳税人要保留纳税记录、资料等6个月，包括销售发票、购物发票、借款和贷款记录、增值税/国家健康保险账目、提货单等。具体可查询加纳投资促进中心和加纳税收法规。

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