埃及
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埃及雇佣白皮书
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四、社保及税务
4.1 强制性社保及税务
| 项目 | 雇主承担（%） | 雇员承担（%） | 计税基数及注意事项 |
|---|---|---|---|
| 社会保险 | 18.75% / 21% | 11% | 2,700 EGP - 16,700 EGP； 对于公司董事或总经理等特殊高管，其雇主部分的承担比例则提升至21% |
| 全民医疗保险（UHIS） | 0.25%（强制）+ 4% | 1%起 | 计税基数为雇员全额总薪资； - 0.25%为所有企业强制缴纳的UHIS团结捐款，而未实行新规地区的企业无需缴纳剩余4%税款； - 员工本人缴款为1%，若配偶无业加扣3%，每位子女加扣1% |
| 应急援助基金（ER） | 1% | — | 计税基数封顶2,720 EGP； 注意：雇佣30名及以上员工的雇主才需缴纳 |
| 烈士与受害者家属基金 | — | 0.05% | 计税基数为雇员全额总薪资。无上限 |
| 个人所得税 | — | 0% - 27.5% | - 4万EGP及以下部分：0% - 4万至5.5万EGP部分：10% - 5.5万至7万EGP部分：15% - 7万至20万EGP部分：20% - 20万至40万EGP部分：22.5% - 40万至120万EGP部分：25% - 120万EGP及以上部分：27.5% |
| 合计 | 20% - 26.25% | 12.05% - 39.55% |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅埃及官方网站或联系我们以获取最新数据。
4.1.1 社会保险
埃及的社会保险（التأمينات الاجتماعية - حصة صاحب العمل）由雇主与雇员共同缴纳，旨在保障基础的养老、疾病以及工伤权益。2026年法定月度缴费基数实行上下限封顶控制，下限为2,700 EGP，最高上限封顶在16,700 EGP。在此基数范围内，雇员承担的扣缴费率为11%，雇主承担的统筹费率为18.75%。对于列入企业商业登记证的公司董事或总经理等特殊高管，其雇主部分的承担比例则提升至21%。
4.1.2 全民医疗保险（UHIS）
埃及的全民医疗保险（نظام التأمين الصحي الشامل，UHIS）是埃及政府于2019年在塞得港率先启动的一项社会共济型强制性医疗改革。该制度以家庭为基本覆盖单位，旨在通过分阶段的地理区域轮流推进最终实现全国的医疗报销覆盖。截至2026年最新进展，该制度的第一阶段已在塞得港、伊斯梅利亚、卢克索、南西奈、苏伊士和阿斯旺共6个省份全面落地并强制执行薪酬线扣缴；第二阶段也已于2026年春季正式在明亚省启动试运行，并正逐步向马特鲁、达米埃塔、谢赫村和北西奈4省推开；而对于人口稠密的开罗、吉萨及亚历山大等核心大城市，目前仍规划在后续的最终阶段，因此这些未实行新规地区的企业在日常算薪时暂无需按月扣缴针对个人的新医保专款。
在未推行新规的地区，企业仅需强制缴纳等同于年度总营业额0.25%的UHIS团结捐款，无需为员工个人缴费；而在已实行新规的试点省份内，企业必须在0.25%营业额捐税之外，额外为员工薪资线承担4%的法定医保统筹。雇员个人的基础起缴比例为1%，若配偶处于失业或无稳定收入状态则须在员工工资中加扣3%，每拥有一位受抚养子女则须再加扣1%。
4.1.3 应急援助基金（ER）
埃及的应急援助基金（صندوق الطوارئ，ER）是一项由雇主单方承担的法定专项基金，用以在企业面临困境时为员工提供过渡性援助，雇员个人无需出资。该基金的计税基数上限目前为2,720 EGP。在执行门槛上需要特别注意，该基金仅在企业于埃及投保的在职员工总人数达到30名及以上时才会强制触发，低于30人规模的企业免予征收。
4.1.4 烈士与受害者家属基金
埃及的烈士与受害者家属支持基金（صندوق تكريم الشهداء，Martyrs and Victims Support Fund）用以向国家安全牺牲人员及家属提供专项抚恤支持。该基金的扣缴费率固定为0.05%，计算基数为雇员当月的全额总薪资。雇主对此项没有直接出资义务，但必须在每月算薪发薪时履行法定的预扣代缴责任，从员工总薪资中直接扣除并统一上缴至埃及税务局。
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联系我们4.1.5 埃及个人所得税
在埃及，个人所得税是对国民个人全球收入或埃及境内收入（非居民）征收的税种。2026年埃及个人所得税细节如下：
| 税率等级 | 税率 | 收入区间 |
|---|---|---|
| 第一档 | 0% | 4万EGP及以下部分 |
| 第二档 | 10% | 4万至5.5万EGP部分 |
| 第三档 | 15% | 5.5万至7万EGP部分 |
| 第四档 | 20% | 7万至20万EGP部分 |
| 第五档 | 22.5% | 20万至40万EGP部分 |
| 第六档 | 25% | 40万至120万EGP部分 |
| 第七档 | 27.5% | 120万EGP及以上部分 |
4.1.6 其他工资扣除
除法定社保与个税外，埃及员工工资单还可能扣除商业医保、私人养老金及储蓄基金等自愿性福利费用。许多出海中企会为技术人才提供高额商业医保或补充养老金，员工自付保费可从每月工资中扣除，且在法定限额内享有相应的个税免税额度。此外，若企业统一提供班车或食堂且需员工分摊，这类扣款必须获得员工书面同意，且扣除后的净发工资不得低于埃及法定的最低工资标准。
4.2 中国 VS 埃及雇主社保缴费项对比
| 序号 | 保障功能 | >中国雇主险种 | 中国雇主费率(常见区间) | 埃及雇主对应项目 | 埃及雇主费率 (2026参考值) | 差异提示 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 养老 | 企业职工基本养老保险 | 16% | 社会保险 | 18.75% 或 21% | 埃及五险合一。基数2,700至16,700 EGP封顶。高管高董适用21%费率 |
| 2 | 医疗 | 职工基本医疗保险 | 6% - 10% | 全民医疗保险（UHIS） | 4.0% | 仅新规试点省份强制，按全额总薪资计征，不设封顶上限。 |
| 3 | 失业 | 失业保险 | 0.5% - 2% | 应急援助基金（ER） | 1.0% | 仅雇员满30人的企业征收，计税基数封顶2,720EGP |
| 4 | 工伤 | 工伤保险 | 0.2% - 1.9% (行业差别) | — | — | 已并入上述社会保险合并征收，雇主无需额外再缴工伤险 |
| 5 | 生育 | 生育保险 | 0.5% - 1% (已并入医疗) | — | — | 已并入上述社会保险合并征收，由雇主大盘成本全额覆盖 |
| 6 | 公积金 | 住房公积金 | 5% - 12% (地区自定) | — | — | 埃及现行法律中无住房公积金强制缴纳制度 |
| 7 | 补充医疗/养老 | — | 自愿 | 全民医疗保险（UHIS团结捐款） | 0.25% | 全国企业通征，以企业年度总营业额为基数计征，而非员工薪资 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。埃及雇主侧强制缴纳“综合社保与应急基金”，合计约18.75% - 19.75%（根据员工所在省份是否触发4%的全民医保新规而定）。
差异核心在于埃及完全没有住房公积金制度，且综合社保基数设有固定上限（2026年为16,700 EGP/月），这有效控制了高薪员工的社保成本；但新规试点省份的雇主需额外承担总薪资4%且无上限的医疗统筹，且全埃企业均须上缴年总营业额0.25%的团结捐款。如果您对中埃强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。
4.3 北非三国雇主用工强制成本对比：埃及 vs 摩洛哥 vs 突尼斯
中企出海北非常在埃及、摩洛哥、突尼斯之间权衡产能与团队布局，三国用工强制成本结构差异显著：
| 对比维度 | 埃及 | 摩洛哥 | 突尼斯 | 中企决策影响 |
|---|---|---|---|---|
| 雇主强制社保 | 约18.75% | 约21.09% | 约16.57% | 摩洛哥强制成本最高，突尼斯相对最低 |
| 个税最高税率 | 27.5% | 38% | 35% | 摩、突两高管税负重，招核心人才需核算总包 |
| 最低工资 | 每月6,000 EGP | 每月约3,120 MAD | 每月约460 TND | 三国均多次调薪，埃及受汇率影响美元计价波动大 |
| 解雇遣散成本 | 3个月试用期封顶；按工龄年补1-2个月 | 试用期看职级；违法解雇含多项赔偿 | 管理岗试用期达1年；解雇需经集体裁决 | 摩、突两受法语区法律影响，解雇程序审查极严 |
| 用工合规难点 | 10%外籍配额红线及数字化审计 | 数据隐私法接近欧盟GDPR，跨境发薪受限 | 外汇管制严苛，受行业劳资集体谈判制约 | 埃及行政红线险高，摩洛哥隐私与职级合规成本高 |
核心差异
埃及属于行政刚性极强的硬合规市场，3个月试用期绝对封顶且有10%外籍配额红线；摩洛哥、突尼斯流程受隐私法与职级约束更深，但试用期调整空间更大。中企常见误区是忽视北非各国的法律差异并套用通用模板，这是最容易踩的坑——实际必须按落地国逐一核对社保基数、物理背调与工签配额规则。
【Knit实战提示】
- Knit服务某智能制造出海企业客户脱敏案例：该客户在埃及设立组装分厂，HR团队因未充分核算当地1比9的外籍与本土员工配额红线，以及本币波动引发的法定社保基数调增，导致实际雇主侧强制成本比预算高出约22%。Knit协助其按劳工部最新数字化审计模型重新核算，建议通过本地化EOR模式重组团队架构，并将部分非核心工序交由合规的本地供应商承接，最终将综合用工成本拉回预算区间内。
- 经验沉淀：北非并非疏于监管的区域，10%外籍配额红线与多变的社保调整是被中企系统性低估的隐性成本项。
4.4 真实成本测算表
中企在埃及雇佣一名税前年薪600,000埃及镑（EGP）工程师的雇主侧强制成本：
| 成本项 | 计算依据 | 金额（埃及镑/年） |
|---|---|---|
| 员工税前年薪 | 基准（月薪50,000 EGP） | 600,000 |
| 社会保险（雇主侧） | 18.75% × 16,700（16,700为月法定上限基数，超出部分免征） | 37,575 |
| 医疗与工伤险（雇主侧） | 已包含在社保费率中 | 0（已统筹） |
| 全民医疗保险团结捐款 | 基础捐款为0.25%，未实行新规地区的企业无需缴纳剩余4%税款 | 约 1,500 - 25,500 |
| 法定利润分享留存 | 法定按年净利润的10%分红给员工（上限为 1年工资） | 视盈利情况而定 |
| 雇主侧强制成本合计 | — | 约 39,075 - 63,075（约占税前年薪的 6.5% - 10.5%，视医保政策落地地区而定） |
下一个单元：工资规定
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