厄瓜多尔

厄瓜多尔的税收体系和制度

厄瓜多尔国家税务局负责征缴税赋和管理国家主要税务工作，调查偷逃税案件并给予处罚。纳税人须申请税号（RUC）才能在法律规定的框架内从事相关经济活动。厄财政年度为公历自然年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。现拉索政府上台后，逐步推出增值税、外汇汇出税等税制改革。

厄瓜多尔现行税法查询入口：www.sri.gob.ec/leyes-y-sus-beneficios。

厄瓜多尔的主要税赋和税率

主要税种包括：向自然人和法人征缴的所得税；增值税、特别消费税（烟、酒等）、车辆产权税；对进口货物征缴的进口税；不动产税、对企业所有资产征收的税、市政府营业执照税（经营许可）；不动产购置税、房地产收益税、遗产税、财产税、服务税等。

厄瓜多尔国家税务局负责的相关税种详细信息查询入口：www.sri.gob.ec/informacion-general。

厄瓜多尔的所得税

所得税分为企业所得税和个人所得税两类。

1. 企业所得税
   • 税率有3类，分别为22%（针对中小微企业和出口商）、25%（针对一般在厄注册企业，含国内公司或外国在厄分支机构，其红利再次投资所得税率则降至15%，所有公司均应申报其在全球范围的经营收入情况，如在国外的所得税已缴付，在国内可免缴）或28%（未履行告知义务的企业）。
   • 有关成本和费用可抵扣，如：劳动者的年报酬和社会保障；补给品和物资，固定资产折旧（有关折旧率如下：不动产年折旧率5%，其他大部分固定资产10%，车辆20%，电子计算机33%）；投资分期偿还，外国贷款利息（在厄瓜多尔中央银行登记并由厄瓜多尔央行确定利率），经营损失等；捐赠不予抵扣。
   • 每年征收一次，征收时间段为1月1日至12月31日。所得税为中央政府税，地方政府不能再征收。征税范围为企业生产经营所得及其他收入，但以下可不列入征税范围：税后收入；退税收入；临时性投资不动产、股票及合伙经营收入；企业日常开支、支付员工工资；投资基金、商业信托所得收益；保险赔偿；外国石油公司在与厄瓜多尔政府签署石油勘探、开采服务合同后，所进行的非货币性投资收益；其他可扣除部分。
   • 企业需要在每年7月和9月预缴本年的所得税，次年4月底前须报上年的财务报表。
2. 个人所得税
   • 厄瓜多尔公民及在厄瓜多尔境内合法工作的外国人均需缴纳个人所得税（国际组织、外交人员及军人、警察除外）。
   • 确定纳税收入时，个人社会保障金、退休金及抚恤金、慈善捐款等均属于从收入中扣除的款项。
   • 个人所得税为累进制税率，目前最高为37%。计税时，根据收入相应变化。同时，税率每年均有所改变。

增值税

对在厄瓜多尔境内销售的进口和国产商品征收增值税，税率为12%。根据海关和税法规定，对部分进口商品、部分单位以及一些产品和服务的转移征收增值税。计算方法：进口产品在到岸价完税基础上加征；国产商品在出厂完税销售价基础上征收；对于工程承包企业，增值税为与业主结算收入的12%，每月缴纳；企业采购中包含的增值税可抵扣应交增值税额。

2016年6月起，厄瓜多尔科雷亚政府为筹措4.16地震重建经费，根据《震后特别法》调高增值税税率至14%。2017年6月，莫雷诺政府宣布将增值税率由14%重新下调至12%（灾区马纳维和埃斯梅拉达斯省除外）。

2020年9月16日起，厄瓜多尔税务局开始对使用境外数字服务商提供的178项数字化服务的相关用户征收12%的增值税。厄境外数字服务商名单查询网址：drive.google.com/file/d/1R033ZRZobmx-xu2iLyYTaMvwztnTX71l/view

2021年11月，厄瓜多尔拉索政府颁布税改法案，减免旅游业（部分节假日期间）和新能源产品增值税。

特别消费税

特别消费税是指对进口和国产的某些奢侈品或特殊产品的消费征缴的税赋，如香烟、啤酒、其他酒精饮料（药物除外）、碳酸饮料、电讯服务、载重3.5吨以内机动车辆、飞机、轻型摩托车、游艇和游船等。对上述进口奢侈品特别消费税征收的基本计算方法：按不同货物以到岸完税价为基础征收；国产商品在企业销售价基础上征收，税率为5.2%-98%。2023年1月，厄拉索政府宣布系列减税举措，降低非酒精饮料、武器弹药等产品的特别消费税。

车辆税

即车辆牌照税和交通事故强制税。这两项税均为年税，由税务局按车辆评估价分档次收取。

资产税

按企业总资产的0.15%征收税款，向市政府缴纳。

营业执照税

该税是从事商业活动的企业向市政府申办营业执照缴纳的年税。

资金离岸税

厄瓜多尔政府为控制资金外流，自2008年起对厄瓜多尔境内企业汇往境外的资金征收0.5%的资金离境税，同年11月又将比例提高至1%，2011年提高至5%。按拉索政府计划，该税种自2022年1月1日起每季度下调0.25个百分点，2023年7月1日起已调整为3.5%。

员工分红

企业每年须拿出15%的利润向员工分红。石油企业利润的12%上交政府，3%用于员工分红。

分红预扣税

该税按汇出境外分红的10%进行预扣，向税务局缴纳。

临时贡献税

2019年颁布临时贡献税，以2018年收入的2%缴纳，分三年缴清，分别于2020年3月31日、2021年3月31日、2022年3月31日缴纳。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新厄瓜多尔工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解厄瓜多尔工作签证政策和流程。

一、厄瓜多尔工作签证类型

厄瓜多尔为希望访问或搬到那里的外国人提供各种签证。 厄瓜多尔签证分为两大类：居民和非居民签证，这些类别中还有其他类型的签证。根据员工在厄瓜多尔为贵公司所做的工作的性质以及他们打算在该国居住多长时间，适合您的员工的签证可能会有所不同。 对于非居民签证，外国工人通常需要工作签证，也称为12-VI签证。 此签证适用于出于商业或其他专业目的前往厄瓜多尔的外国公民。

居民签证为外国工人提供了另外两种选择：

• 专业签证： 该签证允许拥有当地大学学位的工人搬到厄瓜多尔从事他们的职业
• 技术人员签证：此签证可签发给：与厄瓜多尔成立的公司签订合同的技术专家

在满足所有签证要求的前提下，无限期签发居民签证。

二、获得厄瓜多尔工作签证的要求

厄瓜多尔签证的要求将根据申请人需要的签证类型而有所不同。 但是，每份签证的一般要求如下：

• 有效期至少为六个月的护照
• 最近的两张护照照片，应该是彩色的
• 一份申请人的简历复印件
• 医疗证明
• 警方背景调查，以证明申请人在其居住国没有犯罪记录
• 填妥的签证申请表
• 签证申请费支付证明

有关所有必要文件的全面列表，我们建议与申请人居住国的厄瓜多尔大使馆取得联系。

三、厄瓜多尔工作签证的申请过程

对于打算在厄瓜多尔生活和工作的外国人来说，第一步是联系厄瓜多尔驻扎国大使馆。 申请人应与大使馆确认必要文件清单，并收集所有文件进行提交。提交所有必要文件后，申请人应留在其居住国，等待厄瓜多尔官员的决定。 获得批准后，他们可以前往厄瓜多尔开始工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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尼加拉瓜劳工法核心内容

尼加拉瓜的《劳动法》为劳工制度、工资标准、雇主与职工双方责任、合同解除、外国职工雇用条件、健康工作条件权、无歧视权、工会权、集体协商权、罢工权、利润分配权、无理被辞补偿权、安全和劳动医疗权等提供了明确规定。特定附加条件应在具体劳动合同中规定。

尼加拉瓜劳工制度

‍尼加拉瓜法律要求雇主在无特殊理由的情况下辞退员工，需支付相当于三个月工资的遣散费。雇主若未履行劳工法规定，将面临强制执行和罚款。

尼加拉瓜工会

‍工会参与是自愿的，由企业组织。法律规定，雇用30名员工以上的企业可以组建工会。员工可自由决定是否加入工会。企业委员会可与雇主谈判，争取到的待遇应惠及全体员工。2015年4月生效的新劳动法案禁止辞退工会领导人。

尼加拉瓜罢工

‍劳工的罢工权利受宪法保护。法律规定，罢工期间劳动者有权停止工作并留在工作地点，但在一些不能暂停商业运行的企业中，业主有权维持最低运行状态。

尼加拉瓜劳工雇用

‍雇用与受雇用均自由，企业和个人在雇佣问题上享有完全的自由权。新法案要求劳资双方在90天试用期满后签署无限期合同。

尼加拉瓜解除合同‍

合同双方可一致同意解除合同，或基于劳工的自动辞职、无故旷工、多次迟到、工作能力差、不服从管理等理由终止合同。雇主应提前30天通知或办理辞退手续。

尼加拉瓜法定补贴

‍法定补贴包括第13个月工资（圣诞基金）、第14个月工资（子女教育基金）、养老金、带薪假期、病假、工伤事故补偿和恢复费用。

尼加拉瓜利润分成

‍现行法律要求企业将其纯利润的15%分配给全体职工，但员工最多获得的分红等同于当年最低法定工资的24倍。

尼加拉瓜社会保障

‍企业雇主必须为职工交纳社会保险，社保局负责养老、医疗、产假、劳动事故赔偿等。

尼加拉瓜加班

‍加班应额外支付加班费，具体比例根据时间段和情况而定。

尼加拉瓜培训

‍企业必须为职工的培训缴纳基金。

尼加拉瓜其他补贴

‍特殊工种可能获得额外补贴，或根据合同约定提供。

尼加拉瓜产假

‍怀孕女工享有工作稳定保障及产假和哺乳时间，在此期间不得解聘。

外国人在当地工作的规定

尼加拉瓜《劳动法》规定，外籍劳务人员的比例不得超过企业总人数的20%。外籍劳工必须办理劳动许可和工作签证，方可在尼加拉瓜从事有酬工作。一些高新技术和能源、矿业、通信、金融等行业及特殊专业技术岗位，可能需聘请国外技术专家和专业技术人员。

本文内容引用自中国商务部

厄瓜多尔政府部门和相关机构一览表

厄瓜多尔总统府

• 网址：www.presidencia.gob.ec

厄瓜多尔政府部

• 网址：www.ministeriodegobierno.gob.ec

厄瓜多尔国防部

• 网址：www.defensa.gob.ec

厄瓜多尔外交和移民事务部

• 网址：www.cancilleria.gob.ec

厄瓜多尔经济和社会包容部

• 网址：www.inclusion.gob.ec

厄瓜多尔公共卫生部

• 网址：www.salud.gob.ec

厄瓜多尔教育部

• 网址：www.educacion.gob.ec

厄瓜多尔城市发展和住房部

• 网址：www.habitatyvivienda.gob.ec

厄瓜多尔文化和遗产部

• 网址：www.culturaypatrimonio.gob.ec

厄瓜多尔体育部

• 网址：www.deporte.gob.ec

厄瓜多尔经济和财政部

• 网址：www.finanzas.gob.ec

厄瓜多尔旅游部

• 网址：www.turismo.gob.ec

厄瓜多尔生产、外贸、投资和渔业部

• 网址：www.produccion.gob.ec

厄瓜多尔农业和畜牧业部

• 网址：www.agricultura.gob.ec

厄瓜多尔劳动部

• 网址：www.trabajo.gob.ec

厄瓜多尔交通和公共工程部

• 网址：www.obraspublicas.gob.ec

厄瓜多尔电信和信息化社会部

• 网址：www.telecomunicaciones.gob.ec

厄瓜多尔环境、水资源和生态转型部

• 网址：www.ambiente.gob.ec

厄瓜多尔能源和不可再生自然资源部

• 网址：www.recursosyenergia.gob.ec

【其他公共部门】

厄瓜多尔国家税务局

• 网址：www.sri.gob.ec

厄瓜多尔电力监管署

• 网址：www.regulacionelectrica.gob.ec

厄瓜多尔国家民航总局

• 网址：www.aviacioncivil.gob.ec

厄瓜多尔公司、证券和保险监管署

• 网址：www.supercias.gob.ec/portalscvs/

厄瓜多尔银行监管署

• 网址：www.superbancos.gob.ec/bancos/

厄瓜多尔国家知识产权局

• 网址：www.derechosintelectuales.gob.ec/

厄瓜多尔标准化局

• 网址：www.normalizacion.gob.ec/

厄瓜多尔国家统计和普查局

• 网址：www.ecuadorencifras.gob.ec/institucional/

厄瓜多尔社会保障局

• 网址：www.iess.gob.ec/

厄瓜多尔海关总署

• 网址：www.aduana.gob.ec/

厄瓜多尔中央银行

• 网址：www.bce.fin.ec/

厄瓜多尔国家总审计署

• 网址：www.contraloria.gob.ec/

厄瓜多尔国家总监察署

• 网址：www.pge.gob.ec/

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在厄瓜多尔设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍厄瓜多尔注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册厄瓜多尔企业需要办理的手续

设立企业的形式

根据厄瓜多尔《公司法》，外国投资企业可在厄瓜多尔登记注册外国企业驻厄瓜多尔代表处、分公司，或以有限责任公司和股份有限公司形式成立独资或合资、合作企业，从事相应投资合作、经济和贸易活动。

有限责任公司

• 这类公司以集体有限责任名义组成，公司的股份转让须经所有合伙人同意。
• 外国人可以成为此类公司的合伙人，但不能成为外国股份公司的股东。
• 公司注册资本最低为400美元，成立时需支付至少50%的资本，剩余部分需在一年内缴清。
• 公司需每年从利润中提取5%作为储备金，直到该储备金达到公司资本的20%，以保障公司应缴费用。
• 如果公司的亏损累计达到储备金的100%和公司资本的50%，公司可以进行清算。

股份有限公司

• 股东根据股份投资比例承担有限责任，公司需至少有2名股东。
• 公司法人代表、股东及外部审计师必须居住在厄瓜多尔。
• 公司注册资本最低为800美元，成立时需支付注册资本的25%，剩余部分需在两年内缴清。
• 如果公司累计亏损达到储备金的100%和公司资本的50%，公司可以清算。

外国分公司

• 外国公司可在厄瓜多尔成立分公司。
• 注册时需向公司注册主管部门提交其本国总公司章程及证明文件、批准在厄瓜多尔经营的证明文件和法人代表授权书。
• 注册资本最低为2000美元，分公司需在厄瓜多尔经营并受厄瓜多尔相关机构的监督。

在厄瓜多尔设立外国公司的注册程序和具体要求可能因注册实体的类型和现行法规而有所不同。

注册企业的受理机构

厄瓜多尔公司、证券和保险监管署（Superintendencia de Compañías, Valores ySeguros）和工商局（Registro Mercantil）是受理企业登记注册的机构。在外国成立的公司如长期在厄瓜多尔运营，从事建立分公司、工厂、种植园、矿区、铁路、仓库或任何长期性经营场所的活动，必须在经营活动场所所在市的工商局进行注册。厄国税局（SRI）授予企业纳税人注册号（RUC），企业可通过该注册号开具发票，合法经营。

注册企业的主要程序

根据厄瓜多尔公司架构的规定，公司须按厄瓜多尔公司、证券和保险监管署批准的公司章程组建，并在工商局登记注册。公司需加入相应的行业协会并取得市政府的营业执照。公司注册手续自公司章程提交之日起10个工作日内完成。具体程序如下：

注册程序

(1) 通过律师向公司、证券和保险监管署申请批准公司名称（需提供3个备选名称）和公司章程草案；(2) 公司章程批准后，由公证处对公司组建出具公证文书；(3) 公司、证券和保险监管署批准公司成立并颁布决议；(4) 新组建的公司加入相关行业协会或商会；(5) 在所在市政府登记；(6) 在工商局（Registro Mercantil）注册，并向税务局申请公司纳税人统一登记证。

根据《外资法》，企业在厄瓜多尔投资，无论是与当地人成立合资企业，还是成立独资企业，其投入资金、设备或物资均须在厄瓜多尔中央银行以自由兑换货币登记。登记后方被承认为外国直接投资而受法律保护，并享有外国直接投资的待遇。

合资企业和独资企业均可以有限责任公司或股份有限公司形式成立。除上述组建公司的基本步骤和程序外，还需完成以下步骤：

合资企业

(1) 合资双方签订合资企业合同；(2) 如合同在厄瓜多尔签订，需经公证处公证后，送至外交和移民事务部领事司认证，并再到外方合资人国家驻厄瓜多尔使馆认证；(3) 合同经认证后，办理投资手续；(4) 凭认证的合同副本等文件向厄瓜多尔驻合资人本国使馆申请12-IX签证（商务签证）；(5) 到厄瓜多尔委托律师以有限责任公司或股份有限公司形式办理合资企业注册手续，将合资企业合同纳入注册文件，以确保合资双方在合资企业中的权利、责任和义务；(6) 持投资凭证将合资人的投资作为外国直接投资在中央银行以自由兑换货币登记；(7) 在12-IX签证（商务签证）有效期内，通过律师将其转为工作签证或长期居留签证。

独资企业

• 有限责任公司 至少需有3名股东，注册资本最低为1000美元；
• 股份有限公司 至少需有2名股东，注册资本最低为2500美元。

注意：在公司注册文件中须明确说明该企业系外国直接投资。

目前，在厄瓜多尔注册企业可通过网上办理。但需进行物业登记的新开办企业（约占厄每年开办企业数量的3%-5%）仍需通过人工办理。

网上开办企业程序：

1. 通过厄瓜多尔公司、证券和保险监管署网站主页（www.supercias.gob.ec）进入“开办企业”页面；‍
2. 注册企业名称
3. 填写股东、地址、税务申请等相关信息，并在30天内缴纳商业登记和公证费用约400美元；
4. 公证机构公证；
5. 公证机构将公证书发送至公司、证券和保险监管署；
6. 公司、证券和保险监管署将文件发送至相关单位，进行商业登记、获取企业税号，注册完成。

二、企业在厄瓜多尔报税的相关手续

报税时间

厄瓜多尔企业报税时间根据企业所属行业、规模、性质和税种而定。普通企业增值税为每月申报，按照RUC号第9位数码确定日期，每月10日至25日须对上个月的销售申报增值税并缴纳增值税提留。小微企业和自然人（需税务局认可）可每半年申报增值税、扣税单代扣代缴增值税及所得税。按每年1月申报上年7-12月、每年7月申报本年1-6月原则，具体申报日期取决于RUC号第9位数码。

个人所得税每月申报，企业为其雇员填报个税申报表，按月从工资内扣除并上缴厄国税局。企业所得税每年申报一次，普通企业每年4月、小微企业和自然人每年3月申报上年所得税，具体申报日期取决于企业RUC号第9位数码。企业每年还需缴纳市政营业税和向公司、证券和保险监管署上缴管理费。2018年前，在厄所有企业需预缴企业所得税；2018-2020年，仅对满足征税要求的大型企业（根据企业规模和销售情况）预征缴企业所得税；2021年至今未提出预征缴企业所得税要求。

报税渠道

厄瓜多尔企业和个人通过企业或公共会计师按规定时间直接向国家税务局或派出机构报税，或通过授权银行以电子方式申报和缴税。

报税手续

企业须通过聘用会计师或由会计师事务所每月填制并提交报税单及其他相应资料，按不同税种按时向所辖区税务部门或通过指定银行缴纳。个人可以自助报税和缴纳税款。

报税资料

在厄瓜多尔经营的企业须有公司章程、唯一纳税人税号（更新）、企业管理人员任命书以及所得税（年）、增值税（月）、提留税（月）、经营税（月）及企业员工报税（年）等各种报税表。作为向税务局报税的支持文件和单据，还需随附各种付款凭证或银行盖付讫章的表格，如购货发票、购货赊账单、购货提留税凭证、销售发票、销售赊账单、销售提留税凭证等单据或凭证。另外，企业需妥善保存至少7年的缴税资料和凭证，以备税务部门稽查、核实。税务局会根据企业近3年的经营状况确定是否需要进行强制性审计。

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