厄瓜多尔税收政策

厄瓜多尔的税收体系和制度

厄瓜多尔国家税务局负责征缴税赋和管理国家主要税务工作，调查偷逃税案件并给予处罚。纳税人须申请税号（RUC）才能在法律规定的框架内从事相关经济活动。厄财政年度为公历自然年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。现拉索政府上台后，逐步推出增值税、外汇汇出税等税制改革。

厄瓜多尔现行税法查询入口：www.sri.gob.ec/leyes-y-sus-beneficios。

厄瓜多尔的主要税赋和税率

主要税种包括：向自然人和法人征缴的所得税；增值税、特别消费税（烟、酒等）、车辆产权税；对进口货物征缴的进口税；不动产税、对企业所有资产征收的税、市政府营业执照税（经营许可）；不动产购置税、房地产收益税、遗产税、财产税、服务税等。

厄瓜多尔国家税务局负责的相关税种详细信息查询入口：www.sri.gob.ec/informacion-general。

厄瓜多尔的所得税

所得税分为企业所得税和个人所得税两类。

1. 企业所得税
   • 税率有3类，分别为22%（针对中小微企业和出口商）、25%（针对一般在厄注册企业，含国内公司或外国在厄分支机构，其红利再次投资所得税率则降至15%，所有公司均应申报其在全球范围的经营收入情况，如在国外的所得税已缴付，在国内可免缴）或28%（未履行告知义务的企业）。
   • 有关成本和费用可抵扣，如：劳动者的年报酬和社会保障；补给品和物资，固定资产折旧（有关折旧率如下：不动产年折旧率5%，其他大部分固定资产10%，车辆20%，电子计算机33%）；投资分期偿还，外国贷款利息（在厄瓜多尔中央银行登记并由厄瓜多尔央行确定利率），经营损失等；捐赠不予抵扣。
   • 每年征收一次，征收时间段为1月1日至12月31日。所得税为中央政府税，地方政府不能再征收。征税范围为企业生产经营所得及其他收入，但以下可不列入征税范围：税后收入；退税收入；临时性投资不动产、股票及合伙经营收入；企业日常开支、支付员工工资；投资基金、商业信托所得收益；保险赔偿；外国石油公司在与厄瓜多尔政府签署石油勘探、开采服务合同后，所进行的非货币性投资收益；其他可扣除部分。
   • 企业需要在每年7月和9月预缴本年的所得税，次年4月底前须报上年的财务报表。
2. 个人所得税
   • 厄瓜多尔公民及在厄瓜多尔境内合法工作的外国人均需缴纳个人所得税（国际组织、外交人员及军人、警察除外）。
   • 确定纳税收入时，个人社会保障金、退休金及抚恤金、慈善捐款等均属于从收入中扣除的款项。
   • 个人所得税为累进制税率，目前最高为37%。计税时，根据收入相应变化。同时，税率每年均有所改变。

增值税

对在厄瓜多尔境内销售的进口和国产商品征收增值税，税率为12%。根据海关和税法规定，对部分进口商品、部分单位以及一些产品和服务的转移征收增值税。计算方法：进口产品在到岸价完税基础上加征；国产商品在出厂完税销售价基础上征收；对于工程承包企业，增值税为与业主结算收入的12%，每月缴纳；企业采购中包含的增值税可抵扣应交增值税额。

2016年6月起，厄瓜多尔科雷亚政府为筹措4.16地震重建经费，根据《震后特别法》调高增值税税率至14%。2017年6月，莫雷诺政府宣布将增值税率由14%重新下调至12%（灾区马纳维和埃斯梅拉达斯省除外）。

2020年9月16日起，厄瓜多尔税务局开始对使用境外数字服务商提供的178项数字化服务的相关用户征收12%的增值税。厄境外数字服务商名单查询网址：drive.google.com/file/d/1R033ZRZobmx-xu2iLyYTaMvwztnTX71l/view

2021年11月，厄瓜多尔拉索政府颁布税改法案，减免旅游业（部分节假日期间）和新能源产品增值税。

特别消费税

特别消费税是指对进口和国产的某些奢侈品或特殊产品的消费征缴的税赋，如香烟、啤酒、其他酒精饮料（药物除外）、碳酸饮料、电讯服务、载重3.5吨以内机动车辆、飞机、轻型摩托车、游艇和游船等。对上述进口奢侈品特别消费税征收的基本计算方法：按不同货物以到岸完税价为基础征收；国产商品在企业销售价基础上征收，税率为5.2%-98%。2023年1月，厄拉索政府宣布系列减税举措，降低非酒精饮料、武器弹药等产品的特别消费税。

车辆税

即车辆牌照税和交通事故强制税。这两项税均为年税，由税务局按车辆评估价分档次收取。

资产税

按企业总资产的0.15%征收税款，向市政府缴纳。

营业执照税

该税是从事商业活动的企业向市政府申办营业执照缴纳的年税。

资金离岸税

厄瓜多尔政府为控制资金外流，自2008年起对厄瓜多尔境内企业汇往境外的资金征收0.5%的资金离境税，同年11月又将比例提高至1%，2011年提高至5%。按拉索政府计划，该税种自2022年1月1日起每季度下调0.25个百分点，2023年7月1日起已调整为3.5%。

员工分红

企业每年须拿出15%的利润向员工分红。石油企业利润的12%上交政府，3%用于员工分红。

分红预扣税

该税按汇出境外分红的10%进行预扣，向税务局缴纳。

临时贡献税

2019年颁布临时贡献税，以2018年收入的2%缴纳，分三年缴清，分别于2020年3月31日、2021年3月31日、2022年3月31日缴纳。

本文内容引用自中国商务部。