在法国税收体系中，雇主与雇员共同承担的社会保险相关税费是重要组成部分，为社会福利制度提供坚实资金支撑，也深刻影响雇佣双方的权益与成本。

一、雇员社保税：个人税收义务与权益绑定

雇员参与的社保税与个人关联紧密，直接从工资中扣缴，且与各项社会福利享受直接挂钩。2025 年相关政策调整后，雇员社保税与雇主缴费的普遍减免等政策存在间接关联，因雇主缴费变化会影响社保体系资金运作，进而关系到雇员福利水平。

健康保险税是关键一项，其缴纳比例与医疗福利直接对应，确保雇员就医时能获医疗费用部分报销，减轻医疗负担。

养老保险税为雇员退休生活提供经济保障，是老年生活稳定的重要支撑。

失业保险税能让雇员面临失业时，凭纳税记录领取失业金，帮助度过求职空窗期。

此外，还有相应的基本疾病保险附加费等。这些社保税的缴纳虽减少当期可支配收入，却换来了全方位生活保障，而 2025 年雇主缴费普遍减免等政策调整，也为社保体系稳定运行提供支持，间接保障了雇员权益。

二、雇主社保税：企业税收成本与社会责任

雇主除支付雇员工资外，还需承担高额社保税，这是企业运营不可回避的税收成本，也体现企业社会责任。

2025 年 5 月 1 日起，雇主缴费普遍减免率（“T 值”）调整：

• 员工少于 50 人的公司，从 0.3194 变为 0.3193
• 员工 50 人及以上的公司，从 0.3234 变为 0.3233

减免系数计算公式为：[减免率 / 0.6]×[(1.6× 年度最低毛工资 / 年度总薪酬)-1]

2025 年预算法已将价值共享奖金纳入减免基数和系数计算公式。

此外，2025 年 5 月 1 日起，工伤保险和职业病（AT/MP）缴费率调整且不具追溯效力，雇主可通过 AT/MP 账户查看 2025 年具体缴费率。雇主还需承担雇员健康保险、养老保险、失业保险等社保税，整体占比较高，对企业尤其是中小企业经营压力明显。

三、社保税在法国税收体系中的双重影响

作为法国税收重要构成，社保税对社会和经济有双重影响。对个人，纳税换来的福利提升生活安全感；对企业，虽增加成本，但完善的福利体系能稳定劳动力队伍，提升人力资源质量。

对于拓展法国市场的中国企业，理解法国税收中雇主与雇员社保税规则至关重要。

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