外国子公司（Foreign subsidiary）

什么是外国子公司?

外国子公司是由外国公司完全或部分拥有的商业实体。如果母公司拥有外国实体少于50%的股份，则该公司称为关联公司。

拥有外国实体的公司称为控股公司或母公司。

尽管母公司可以拥有子公司100%的股份，但它们仍然是两个独立的实体。从税务和责任的角度来看，子公司是与控股公司分开的法律实体。

尽管子公司是独立的法律实体，控股公司仍然可以根据持有的股份比例控制子公司的运营。控股公司通常会代表外国子公司实施政策并做出决策。

分公司和子公司有什么区别？

分公司依赖于母公司，而子公司则在法律上独立于母公司。

分公司是母公司的一部分，设立在另一个国家。外国分公司依赖母公司并执行与母公司相同的商业活动。可以将其视为一个卫星办公室：它物理上位于另一个地点，但在功能上（并且在法律上）由母公司运营。通过分公司，你可以使用与母公司相同的税务申报，并受益于避免在两个地点支付重复税费的税务协议。

而子公司则是一个法律上独立的实体。尽管控制权仍在母公司手中，子公司拥有更多的独立性。它自行开展商业运营并进行自我管理。它还必须遵守东道国的所有本地法律法规，这些法律法规可能与母国有显著不同。外国子公司还具有更大的税务义务，必须单独为其作为一个独立实体进行申报。

永久机构和子公司有什么区别？

子公司是由其母国税务机关广泛管理的外国实体。相比之下，永久机构是放弃部分税务管理权的外国实体，转交给东道国。

永久机构是一个国际税务概念。许多国家采用这一概念，以便重新获得对外国实体的税务控制，防止这些实体在东道国故意或无意地进行税务规避。

如果外国实体符合以下标准，就可以获得永久机构资格：

• 在东道国拥有固定的营业地点；
• 该公司是依赖代理商，即母公司习惯性地在东道国代表外国实体执行合同。

如果外国子公司开始充当母公司的依赖代理商，则可能会被视为永久机构。

当外国实体被认定为永久机构时，东道国有权对该公司的商业活动征收本地税费。这些本地税费可能包括利润所得税、增值税、销售税、雇佣税和其他消费税。永久机构可能还需要在本地注册，并触发工资单和公司税合规要求。

为了避免成为依赖代理商，有两个条件：

• 外国实体必须在法律和经济上独立于母公司；
• 外国实体在为母公司开展活动时，必须是在其正常经营范围内。

设立外国子公司有哪些优势？

在新国家设立子公司有很多优势。除了能开拓新的和有利可图的商业机会外，还有各种税务优惠和激励措施，帮助全球扩展。

• 进入新市场和全球雇佣：外国子公司为母公司提供了将其产品或服务引入新市场的机会。它还使公司能够直接在国外雇佣全职员工，而无需通过像雇佣记录公司这样的中介
• 工作量多样化：子公司有助于管理扩展中公司日益增长的业务活动。工作量可以拆分为小组，并分配给子公司。这使得本地和外国员工能够专注于较小的任务，从而使整体工作量更加可管理
• 在新市场中更有公信力：在某个国家设立子公司的公司更容易获得当地企业和政府的认可。当地公司更愿意与已在本地注册、拥有法律和财政资产的外国子公司合作
• 控股公司有限责任：母公司对子公司运营的责任有限。这意味着母公司可以控制业务，同时承担的风险相对较少
• 外商直接投资（FDI）机会：投资外国市场的公司将带来宝贵的技术和商业知识，吸引外国投资

设立外国子公司有哪些劣势？

虽然在外国设立子公司可以带来显著的好处，但也存在一些挑战，主要与如何根据母公司的计划运营外国子公司相关。

• 长时间且费用高：正确设立外国子公司需要很长时间。仅准备和规划可能就需要数月甚至更长时间

此外，在全新市场中收购并成功运营一项业务需要细致的研究和大量的资金投入。

虽然回报通常是值得的，但并非所有公司都能承受最初的时间和财务投资，尤其是当你计划进入多个新市场或从多个外国国家雇佣员工时。

• 文化和时间差异：作为一家国际公司，必须适应不同的商业文化和任务完成方式。由于企业通常会为外国子公司雇佣东道国的员工，母公司的管理人员可能会遇到不同的时间表和节假日。通过事先规划和执行，这些冲突可以轻松解决
• 增加的官僚主义：在公司层面做决策可能变得更加复杂，因为决策必须经过母公司和子公司各级的批准

此外，由于母公司和子公司分别位于不同国家，国际税法和其他法规可能会发生冲突，这意味着决策过程将比通常更耗时，并需要更多人参与。最终，两家公司可能需要雇佣法律团队来解决两国之间的法律差异。

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