阿塞拜疆税收政策

阿塞拜疆的税收体系和制度

阿塞拜疆实行属地和属人原则相结合的税制，凡阿塞拜疆公民、在阿塞拜疆长期居住的外籍人员，以及在阿塞拜疆注册登记的法人或虽未在阿塞拜疆设立机构、场所，但有来源于阿境内的收入的外国企业、公司和经济组织，均适用阿塞拜疆税法。阿塞拜疆《税法》规定，实行国家、自治共和国、地区三级税制，全国实行统一的税收制度。

阿塞拜疆的主要税赋和税率

阿塞拜疆的自然人所得税

国税，按年征收，征税对象包括在阿塞拜疆获得长期居留权的外籍人士。从2019年1月1日开始的7年宽限期内，非油气行业以及非政府部门雇员，月应税收入8000马纳特以内者免税；月应税收入8000马纳特以上者，税金应为：（实际收入－8000马纳特）×14%；油气行业及政府部门雇员以及7年宽限期过后的所有雇员，月应税收入2500马纳特以内者，按14%征收个人所得税；月应税收入2500马纳特以上者，税金应为：350马纳特＋（应税收入－8000马纳特）×14%；信息技术领域从业人员，从2023年1月1日开始的3年宽期限内，月应税收入8000马纳特以内者，所得税率为0%，月应税收入8000马纳特者，所得税率为5%，从2026年1月1日开始的7年宽期限内，所得税率为月收入的5%。

阿塞拜疆的法人利润税

国税，按年征收。在阿塞拜疆注册经营的外资企业与当地企业按同样规定纳税。税率为扣除增值税和消费税后企业在阿塞拜疆境内收入总额的20%，残疾员工过半的社会福利企业减半纳税。

阿塞拜疆的增值税

国税，是阿塞拜疆税收体制的核心税种，税率18%。法律有规定的特殊情况可免征增值税（如：在产品分成协议项下，在阿塞拜疆从事矿产资源开发的外资企业可免缴增值税）。阿塞拜疆政府不定期地对免征增值税的进口商品名录进行调整。

阿塞拜疆的消费税

国税。应税商品包括烟、酒、成品油、轿车和游艇。阿塞拜疆法律规定在特殊情况下可免征消费税或退税，如进行转口贸易等情况。阿政府主管部门根据具体情况对税率进行不定期调整：

1. 阿塞拜疆内阁2020年2月批准自2020年3月19日调高进口烟酒的消费税。
2. 轿车（不含装有专门标志和设备的特种用途车）。根据征税对象的发动机排量（立方厘米）计算应纳税金。
3. 游艇。休闲或体育运动用的快艇，以及其他同样用途的水上浮游工具，税率为6马纳特/立方厘米。

国税的其他种类

财产税、土地税、开采税和道路税等。

自治共和国税及税率

仅涉及纳希切万自治共和国，包含国税的全部税种（道路税除外），税率与国税统一。

地方税及税率

包括个人财产税、个人土地税、地方建材资源开采税和地方企业利润税。税率与国税中向法人征收的相应税种相同。

对外资企业的税收优惠

阿塞拜疆法律规定，外资企业在阿塞拜疆享受国民待遇。遇到以下情况可向外资提供有限度的税收优惠：

1. 对外商作为投资向阿塞拜疆输入的设备、材料等货物，以及外企工作人员及其家属携带入境的私人财产和物品可免征关税和增值税；
2. 对重大外国投资项目，可通过签订个案合同的方式，规定项目可享受的税收优惠。例如，石油天然气或其他矿产资源的投资开发项目，外商可根据与阿塞拜疆政府签署的合作协议享受免征进口关税、增值税等税收优惠。

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