莫桑比克

莫桑比克税收体系和制度

莫桑比克的税收制度分为国家级和自治级税收两种。国家税收包括直接税和间接税。直接税主要有企业所得税（IRPC）和个人所得税（IRPS）；间接税包括增值税（IVA）、特殊消费税（ICE）和海关关税等。莫桑比克实行属地税制。

莫桑比克主要税赋和税率

莫桑比克企业所得税（IRPC）

税率通常为32%，但自2023年起，农业、渔业和公共交通部门的税率降至10%。

莫桑比克的个人所得税（IRPS）

实行累进税率，具体税率根据收入不同而有所区别。

莫桑比克的增值税（IVA）

根据新的《增值税法》，增值税率为16%，自2023年1月1日起生效，特定商品和服务免征增值税。

特殊消费税（ICE）

对部分国内生产的或进口的消费品征收特别消费税，进口消费品的特别消费税率为20%。

莫桑比克关税

原材料关税税率为2.5%，固定资产为5%，用于组装的产品为7.5%，消费品为20%。对特定进口物资和设备减免关税。

其他税收

包括印花税、赠品和遗产税、房地产税（Sisa）、博彩特殊税、国家重建税、机动车税等。

特殊经济区域规定

经济特区法规

莫桑比克通过工业自由区管理条例和《特别经济区和自由工业区投资法案》，提供关税和税收优惠，以吸引外资和拓展出口贸易。

经济特区介绍

莫桑比克已建立多个自由工业区和特别经济区，如贝卢拉内工业园，提供优惠的税收政策，促进经济发展和就业。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新莫桑比克工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解莫桑比克工作签证政策和流程。

一、莫桑比克工作签证类型

有几种签证可供希望前往莫桑比克的个人使用。 这些签证包括：

• 外交签证
• 探亲签证
• 学生签证
• 商务签证
• 免费签证
• 过境签证
• 工作签证

计划移居莫桑比克就业的外国公民需要获得工作签证。

二、获得莫桑比克工作签证的要求

莫桑比克有一个基于配额的制度，用于向外国人发放工作许可证。 对于配额内申请的个人，作为工作许可证申请流程的一部分，需要以下文件：

• 两份填妥的工作许可证申请表
• 申请人的护照或居留许可证副本
• 雇佣合同三份
• 经营许可证
• 列出公司前一年员工的认证文件，应注明员工总数及其工资 和职位
• 投资项目的授权，如适用
• 税务机关出具的声明，声明公司履行缴纳相关税款的义务
• 国家社会保障研究所 （INSS） 的声明，确认公司遵守任何适用的社会保障缴款法规
• 申请费支付证明

如果申请超出工作许可证规定的配额，则可能需要申请人提供额外的文件。 这些文件包括：

• 工会委员会的意见
• 证明申请人专业或学历的证书
• 包含申请人相关专业经验详情的记录
• 等效证书

三、莫桑比克工作签证的申请过程

与许多其他国家一样，莫桑比克也制定了相关法规，以防止外国申请人填补可能被合格莫桑比克国民占据的工作岗位。 工作许可证申请流程可能相当漫长，因此您的公司和员工应尽早开始完成这些步骤，以避免运营延误。在莫桑比克获得工作许可证的主要步骤如下：

1. 从 莫桑比克教育部获得同等证书
2. 申请工作授权，向申请人所在国家 的莫桑比克大使馆或领事馆提交相关文件
3. 申请居留许可证，提交下列文件
4. 进入莫桑比克

在莫桑比克长期工作之前，员工需要获得居留许可证和工作签证。 申请人必须提交以下文件：

• 填写完整的申请表
• 申请函
• 说明申请人接受责任的信函
• 护照有效期至少为六个月
• 雇佣合同副本
• 劳动部签发的申请人工作许可证公证副本
• 申请人居住国的警方许可
• 有效的操作许可证
• 任何适用费用的支付证明

获得居留许可证和工作许可证批准后，员工可以开始在莫桑比克工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit People，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

莫桑比克劳工法核心内容

《莫桑比克劳动法》保障了劳动者的多项权益，包括但不限于：雇主支付不低于最低标准的工资、按时支付工资、尊重雇员加入公会的自由、为雇员购买劳动保险、提供必要的劳动保障、保障雇员休息时间和福利等。

关于雇佣合同、解聘、工资、工时、加班工薪、社保待遇等方面的具体规定，可以从中国驻莫桑比克使馆经商处网站下载《莫桑比克劳动法》中译本进行查阅。

莫桑比克政府要求所有雇员及其雇用单位在国家社会保险系统中注册登记。雇员的社保基金缴纳比例为雇员工资的7%，其中4%由雇用单位支付，3%由雇员支付。

外国人在当地工作的规定

莫桑比克就业市场较小，外国人就业岗位有限。政府为保护本国人的就业机会，严格控制外国人就业，仅批准特定援助项目或政府项目下的技术人员进入就业市场，并实行配额制度：

• 小型企业（总就业人数不超过10人）：允许雇佣不超过总人数10%的外籍劳务人员。
• 中型企业（总就业人数在10-100人）：允许雇佣不超过总人数8%的外籍劳务人员。
• 大型企业（总就业人数在100人以上）：允许雇佣不超过5%的外籍劳务人员。

若企业能证明莫桑比克本地员工确实不能胜任的工作岗位，可不受配额制度限制，但必须获得劳动部门和移民局的批准。

2022年10月，莫桑比克议会批准了有关外国公民法律的修订，加强了外国人入境规定和驱逐标准。新法规要求承运人负责遣返责任及费用，并加强了行政遣返标准。政府有权拒绝特定外国公民入境，并可驱逐不遵守规定的外国公民。

本文内容引用自中国商务部。

莫桑比克政府部门和相关机构一览表

莫桑比克政府门户网

• 网址：www.portaldogoverno.gov.mz

外交与合作部

• 网址：www.minec.gov.mz

经济和财政部

• 网址：www.mef.gov.mz

农业和农村发展部

• 网址：www.agricultura.gov.mz

劳动、就业和社会保障部

• 网址：www.portaldogoverno.gov.mz

矿产资源和能源部

• 网址：www.mireme.gov.mz

卫生部

• 网址：www.misau.gov.mz

工业和贸易部

• 网址：www.mic.gov.mz

交通和通信部

• 网址：www.mtc.gov.mz

公共工程、住房和水利部

• 网址：www.mophrn.gov.mz

文化和旅游部

• 网址：www.visitmozambique.net

海洋、内水及渔业部

• 网址：www.mozpesca.gov.mz

土地和环境部

• 网址：www.mitader.gov.mz

科技和高等教育部

• 网址：www.mctestp.gov.mz

国家统计局（INE）

• 网址：www.ine.gov.mz

莫桑比克税务局（AT）

• 网址：www.at.gov.mz（内有海关政策）

投资和出口促进局（APIEX）

• 网址：www.apiex.gov.mz

莫桑比克中央银行（BM）

• 网址：www.bancomoc.mz

莫桑比克社会保障研究所（INSS）

• 网址：www.inss.gov.mz

莫桑比克贸易门户网

• 网址：www.portalcomercioexterno.gov.mz

莫桑比克国家电视台

• 网址：www.tvm.co.mz

莫桑比克消息报

• 网址：www.jornalnoticias.co.mz

莫桑比克国家报

• 网址：www.jornalnoticias.co.mz

莫桑比克黄页网

• 网址：www.paginasamarelas.co.mz

莫桑比克旅游指南

• 网址：www.turismomocambique.co.mz

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在莫桑比克设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍莫桑比克注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册莫桑比克企业需要办理的手续

设立企业的形式

外国公司可以在莫桑比克设立代表处、分公司、有限责任公司及股份公司等，形式不限。

注册企业的受理机构

莫桑比克负责企业注册的政府机构是工业和贸易部所属的注册登记局。

注册企业的主要程序

根据2005年12月27日第2/2005号法案所批准的商业法及其补充法案，在莫桑比克注册公司需要办理的手续如下：

• 向注册登记局申请提出预定的公司名称
• 在股东之间商定注册合同的内容（建议注册合同统一由当地的专业人士审核）
• 在银行开立账户，存入注册资本。开设账户需要的资料包括：公司名称预定证明的公证复印件、公司注册合同的提案、公司各股东有效证件的公证复印件等
• 向注册登记局提出正式的公司注册申请。所需要提交的资料包括：公司名称预定证明、公司注册合同的提案、注册资本的存入证明、公司各股东有效证件的复印件等
• 公司注册后，由注册登记局在《共和国公报》上刊登公司成立的消息
• 公司注册登记完毕后，应该到公司所在地的税务机构进行税务登记，获得相应的“税务识别唯一号码”（NUIT）；到公司所在地主管部门申请开业许可证和营业执照

查询网址如下：https://www.portaldogoverno.gov.mz/por/Empresas/Registos/Registode-Sociedades/Procedimentos-e-documentacao

二、企业在莫桑比克报税的相关手续

报税时间

报税时间是每个月的最后一天。

报税渠道

自行申报或委托会计师事务所申报。

报税手续

填写纳税申报表并准备好有关材料，提交税务机构。

报税资料

不同税种需要提交不同的文件，可根据会计师事务所的建议要求准备资料。

查询网址如下：https://www.portaldogoverno.gov.mz/por/Empresas/Impostos-e-Taxas

Knit将竭尽全力帮助您在莫桑比克建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问,欢迎随时与我们联系。