莱索托

莱索托税收体系和制度

莱索托对税收管理制定了三项法案，即《关税法》、《销售税法（增值税法）》和《所得税法》。

关税法

莱索托《关税法》于1982年颁布，最近一次更新是在2017年4月。作为南部非洲关税同盟成员，其进口商品税率执行关税同盟统一规定。对外国投资者投资办厂所需进口的设备、材料免除关税。

销售税（增值税）法

莱索托于1995年颁布《销售税法》，销售税为10%。2003年7月，莱取消销售税，改征增值税。

所得税法

莱索托《所得税法》于1993年颁布，1996年进行了修订。根据该法，所得税包括公司所得税、个人所得税以及托管人所得税。2014年，莱国民议会通过《2014所得税法（修正案）》。2020年4月，莱税金局发布新的个人所得税税率，新税率的征税标准为：月收入4200马洛蒂以下免征个人所得税；4200-5350马洛蒂的部分按20%征税；5350马洛蒂以上按30%征税。针对在莱工作外国人，莱税金局规定了最低工资和最低缴税额，同时，给予每月580马洛蒂的税收抵扣额。

主要税赋和税率

• 关税：对外国投资者办厂所需进口的设备、材料免除关税。
• 公司所得税：生产型企业税率为15%，其他类型企业税率为25%，农业企业税率为10%。
• 个人所得税：从2020年4月起，莱索托个人所得税起征点为4200马洛蒂，4200-5350马洛蒂的部分按20%征税；5350马洛蒂以上按30%征税。
• 托管人所得税：莱索托托管人所得税税率为40%。
• 增值税：莱索托企业增值税起征点为年销售额85万马洛蒂，税率分为4档：基本商品和出口商品为零税率；电力行业税率为8%；通讯行业税率为9%；一般商品税率为15%。

税收优惠政策

莱政府主要有以下税收优惠政策：

1. 制成品出口至南部非洲关税同盟以外的，生产型企业所得税为10%。
2. 南部非洲关税同盟之间贸易，生产型企业所得税税率为10%。
3. 当地或外国人为股东的生产企业，无股息分配所得税。
4. 外部管理技能和生产运营的相关特许权使用费，代扣所得税10%。
5. 莱国家税金局推出灵活增值税支付系统操作，以方便生产企业现金流动。
6. 在计税时，对当地雇员的培训费用可以按125%比例进行扣减。

特殊经济区域规定

经济特区法规

莱索托目前尚未有明确的经济特区法规。

经济特区介绍

莱索托目前尚未划定特殊经济区域，但其制衣产业近年来在美国《非洲增长与机遇法案》（AGOA）刺激下发展迅速，形成较大规模出口加工区。目前，有33家工厂分布在首都马塞卢市内及周边的三四个地区，厂房占地近百万平方米，雇佣当地工人近5万名。工厂每年可生产大约2600万条牛仔裤和7000万件针织类服装，产值超40亿马洛蒂，其中绝大多数销往美国，少量销往欧洲、加拿大和南部非洲关税同盟（SACU）国家。

莱政府正在研究在马费腾地区建立出口加工区和经济特区。

其他注意事项

企业完成税务登记注册后，经营过程中如公司负责人、名称或地址等发生变更，应书面上报莱索托国家税金局。企业必须按期提交纳税申报表并按（所得税和增值税等）规定条款依法纳税。商业企业需保留经营和收入、支出记录。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新莱索托的工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解莱索托工作签证政策和流程。

一、莱索托工作签证类型

莱索托提供多种签证类别，涵盖外国公民入境该国的多种原因。莱索托最常见的签证包括：

• 旅游签证
• 商务签证
• 公务和外交签证
• 学生签证

莱索托不提供工作专用签证。外国雇员可以持一般旅游签证前往莱索托，抵达后再申请工作和居留许可。

二、获得莱索托工作签证的要求

为了获得前往莱索托的签证，申请人需要提供以下文件：

• 已填妥的签证申请
• 有效护照，内有空白页，用于入境盖章
• 近期护照照片
• 黄热病疫苗接种证明
• 申请人有旅行健康保险的证明

员工应携带以下文件前往莱索托申请工作和居留许可：

• 莱索托雇主的邀请函
• 有效护照
• 护照照片
• 已完成的申请
• 莱索托住宿证明

三、莱索托工作签证的申请流程

外国雇员应首先找到莱索托最近的大使馆或外交使团，然后开始申请签证。申请人应向大使馆提交所有所需文件，然后在其居住国等待批准。

相关官员批准签证申请后，员工即可前往莱索托。抵达后，他们需要申请工作和居留许可。外国公民可以在移民和护照服务部申请此许可。该部门位于莱索托内政部。许可证所需文件包括雇主的信函，因此对于外国公民来说，在前往莱索托之前找到工作非常重要。

一旦工作和居住许可获得批准，员工即可开始在莱索托工作。该许可的初始有效期最长为两年。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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莱索托劳工法核心内容

莱索托现行的劳工法是1992年颁布的《劳工法》第24号，该法案涵盖了劳资纠纷仲裁、工资、雇佣合同、劳保福利、工作时间、假期、非当地居民就业及工会等具体规定。2011年，莱索托对《劳工法》进行了修订，并于同年10月1日开始实施。

莱索托最低工资标准

莱索托劳动部门每年定期发布最低工资标准，雇主必须向雇员支付不低于此标准的最低工资。

莱索托正常工作时间

根据新《劳工法》，雇员每周工作时间不得超过45小时，每连续工作5小时应休息至少1小时；每周加班时间不得超过11小时，且加班工资不得低于正常工资的1.25倍。

莱索托的公共假日

莱索托每年有12个公共假日，工人应享受带薪休假。节假日如需加班，雇主应支付双倍工资或同意雇员调休1天。

莱索托解雇

新《劳工法》规定，企业不得无故解雇工人。工人被解雇时有权为自己辩护。工作满1年的工人被解雇时，有权领取相当于2周工资的解聘费，因违法行为而解雇的除外。

莱索托的病假

根据《劳工法》，工人工作满6个月后，可享有最多12天的带薪病假；工作满12个月后，除12天带薪病假外还享有24天的半薪病假。但休病假须有医疗证明。

莱索托的产假

《劳工法》规定，女雇员可凭医疗证明休产假6周。除劳动合同有特殊规定外，雇主可不支付休产假者工资，但不得在此期间解雇员工。

莱索托的带薪产假

连续在同一企业工作一年的纺织、服装业和皮革业工人可享受2周带薪产假，而其他行业的员工，连续工作一年以上的，可享受6周带薪产假。

莱索托的交通

凡要求工人在晚8点至早5点间工作的，雇主有义务提供交通工具，并将其送到距工作地点10公里范围内离家最近的地方。

外国人在当地工作的规定

莱索托工作许可的获取

外国投资企业的外籍企业负责人、管理人员、技术人员均需申请莱索托劳工部颁发的工作许可和移民局颁发的居住许可。莱劳工部根据企业投资额和雇佣当地雇员数量给予一定外籍员工工作证配额，并要求尽量优先雇佣当地雇员。

莱索托工作相关的检查

获得合法工作和居住许可的外籍技术工人必须严格遵守当地法律。为规范外国人在莱开展经贸活动，莱有关部门组成联合执法组检查外国人在莱经商情况。

莱索托特殊经营规定

法律规定公共假日零售店不得营业，但药店、加油站、葬礼策划机构、汽车维修、影院剧场、美发美容店等类型店铺除外。

外国人在当地工作的风险

在当地工作风险主要是注意防范社会安全风险。莱索托社会治安状况欠佳，针对外国人的恶性抢劫事件时有发生。提醒中方赴莱工作人员加强安全防范意识，加强住所的安全防范措施。

莱索托负责劳动用工和就业事务的机构是劳动和就业部。联系电话：00266-22322602，传真：00266-22325162。劳务专员联系方式：电话：00266-22322181，传真：00266-22325163，电邮：labcom@leo.co.ls。

本文内容引用自中国商务部。

莱索托政府部门和相关机构一览表

莱索托政府网站

• 网址：http://gov.ls/

外交与国际关系

• 网址：https://www.gov.ls/

劳工就业部

• 网址：https://www.gov.ls/directory/ministry-of-labour-and-employment/

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在莱索托设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍莱索托注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册莱索托企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

莱索托《公司法》规定，外国投资者在莱投资设立企业必须以公司形式注册。公司分为独资公司、合营公司或合作公司，具体形式包括：代表处、分公司、有限责任公司和股份公司等。

2. 注册企业的受理机构

莱索托贸工部下设一站式便捷服务中心（OBFC），集中办理贸易、生产、进出口企业的注册登记以及外籍人员的居留证、工作许可等。

莱索托一站式便捷服务中心

• 地址：马塞卢市贸工部一层
• 电话：00266-22320584

其他省区办理注册登记服务电话：

• Mafeteng 电话：00266-22700373
• Quthing 电话：00266-22750269
• Qacha’s Nek 电话：00266-22950252
• Mokhotlong 电话：00266-22920284
• Botha Bothe 电话：00266-22460277
• Leribe 电话：00266-22400266
• Berea 电话：00266-22500516
• Thaba-Tseka 电话：00266-22900217
• Mohale’s Hoek 电话：00266-22785399

3. 注册企业的主要程序

莱索托贸工部开设一站式服务中心，处理外国企业投资事项，帮助企业履行审批程序。

注册程序：

1. 申请公司注册，注册资金最低为1000马洛蒂；公司注册时必须提交一式两份备忘录和公司章程，备忘录中应详细说明公司的宗旨、人数、注册资本和固定股息。公司注册证件自主管注册事务官员签字起7日内生效；
2. 申请水、电、电话、传真和邮政信箱；
3. 申请租赁厂房或自建厂房；
4. 申请营业执照（制造业的营业执照年费为2000马洛蒂，贸易类执照年费根据具体经营内容而定）；
5. 申请所得税账号；
6. 申请增值税账号；
7. 申请工作证（外籍管理员工需到劳工部申请工作许可，并到移民局申请居留证）；
8. 申请海关保税仓库号（保税库设在工业区或工厂内）；
9. 申请银行开户；
10. 申请进口设备和原材料的许可等。

办理步骤：

1. 领取相关介绍手册，了解有关税费及规定，填写执照申请表及有关附件。申请表及附件包括：贸工部002执照申请表、附件A1（英文版执照办理注意事项）和附件A2（当地语言版执照办理注意事项）；
2. 向一站式服务中心提交有关申请表及附件，办事人员告知领取执照时间；
3. 到一站式服务中心支付执照相关费用后，领取执照。

二、企业在莱索托报税的相关手续

1. 报税时间

• 公司所得税：莱索托公司所得税按年缴纳，每年6月30日前，上个财政年度的公司所得税必须缴纳完毕。
• 个人所得税：莱索托个人所得税按月缴纳，每月20日前，上个月个人所得税必须缴纳完毕。
• 托管人所得税：莱索托托管人所得税按月缴纳，每月20日前，上个月托管人所得税必须缴纳完毕。

2. 报税渠道

按照莱索托相关规定，公司应通过当地会计师事务所报税。

3. 报税手续

莱索托税务部门印制统一报表，由会计师事务所按月填报，分税种按期缴纳。

4. 报税资料

公司必须保存所有纳税资料，以备税务部门稽查。

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