文莱

文莱的税收体系和制度

文莱以其优惠的税收条件吸引投资者，税种相对简单，主要征收公司所得税，没有个人所得税、增值税、资本得利税或遗产税。

文莱的主要税赋和税率

文莱的公司所得税

文莱对企业经济活动利润、未在文莱纳税的公司分红、利息、补贴、版税、奖金和其他财产收入征收公司所得税。独资和合伙企业无需缴纳所得税，但在文莱注册的公司需对全球收入缴税，非本地注册公司仅对在文莱获得的收入缴税。公司所得税自2007年起逐年小幅下调，目前为18.5%，部分行业如旅游、酒店等因疫情影响在2020年享受减半征收。文莱与多国签署避免双重征税协定，包括与中国的协定。

文莱的印花税

文莱对抵押、房屋租赁、转让等征收印花税。2017年5月4日起，设立公司的公司章程和股权证不再征收印花税。

文莱的石油税

1963年修改后的所得税法为石油生产特别立法，对扣除成本后的石油净收入征收55%的石油税。

文莱的预提所得税

非本地公司债券、贷款利息收入或本地公司支付的国外专利、知识产权、版权费用，按20%比例缴纳所得税。2016年起，预提所得税率经历多次调整，特别是对非居民支付的服务费、管理费、董事费的税率有所降低。

文莱的进口税

文莱对工业用食品和其他产品免征进口税。作为东盟成员国，文莱参与了中国—东盟自贸区的降税计划，逐步实现产品降税至零或降低至一定比例。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

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一、文莱工作签证类型

文莱提供各种工作许可和签证，可用于各种目的。商务访问签证 (BVV) 是用于在文莱开展商务活动的短期通行证。非公民可以使用 BVV 进行各种商务活动，例如会议、合同谈判以及买卖商品。

持有文莱签发的亚太经合组织 (APEC) 商务旅行卡 (ABTC) 的亚太经合组织成员国公民可入境文莱从事商务活动，无需访问签证。

对于长期工作和更大规模的项目，个人需要外国工人许可证（Lesen Pekerja Asing (LPA)）和就业准证。人们通常需要就业准证才能从事长期工作，例如技术工作、项目规划和营销。如果个人计划持有就业准证三个月或更长时间，他们还必须申请绿色身份证。

如果外国人打算在石油、建筑或 IT 行业工作少于一年，他们必须申请不可续期的特别授权工作准证 (SAWP)。

二、获得文莱工作签证的要求

申请人需要各种法律文件和身份证明才能获得工作签证，其中包括：

• 有效护照和身份证。
• 申请过程所需的文件。
• 来自您（雇主）的求职信。
• 您的劳动许可证复印件。

如果您的员工计划获得 LPA，您必须先获得某些政府部门的批准，然后员工才能申请。然后 LPA 是申请就业准证的必要条件。

三、文莱工作签证的申请流程

工作签证申请流程非常繁琐，包括 LPA、就业准证，甚至可能还有身份证。申请人将从 LPA 批准开始。您有责任获得文莱就业中心 (JCB) 的确认并获得信托基金 (TAP) 的认可。

作为雇主，您应在公司和企业名称注册处注册，并遵守所有雇用非公民的准则。然后，您的员工将负责提供有效护照、相关政府机构的批准函和资格证书等文件。

您或员工将支付保证金并在两周内收到 LPA。流程完成后，您的国际员工可以申请就业准证。他们必须接受卫生部规定的体检，并提交适当的工作申请文件。

就业准证办理时间约为五天。申请人收到准证后，有效期为两年，可根据需要续签。如果工人计划工作时间超过三个月，则需要在国家身份证系统中登记。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

文莱的劳工法核心内容

在文莱，劳工受到法律的保护。雇主支付雇员薪金的时间不得晚于当月10日，如延期支付被检举，雇主会受到不高于1500文元的罚款；如无法支付薪金给雇员，雇主将面临不超过6个月的监禁；如雇主在未获得许可的情况下雇用外来劳工，会受到1万文元或入狱6个月至3年的惩罚。

现有的劳动法针对终止雇佣、医疗、产假及工伤补偿等提供了充分的法律依据。政府目前实行了工人准备基金以保护所有的工人。

法规查询入口：GUIDE TO BRUNEI EMPLOYMENT LAWS - english version-3.pdf

外国人在当地工作的规定

外国人到文莱就业需要得到2-3年有效的工作准证。2016年9月28日起，文莱内政部宣布施行简化的外籍员工准证制度。简化后的申请流程所需时间将从原来的41个工作日缩短至9个工作日，在劳工局申请的程序步骤由12个减少至7个。新制度从2016年10月1日首先实施于准备雇用外籍员工的新注册公司。对申请增加外籍员工的现有公司，新程序于2017年1月生效。2017年4月起，外籍员工的准证更新采用新制度。

同时为协助新程序的实行，文莱人力培训机构、就业局和移民局等相关政府部门都会在劳工局柜台派驻工作人员，提供一站式便利服务。目前，外国人在文莱的普通劳工、家政、司机、厨师、餐厅服务生、工程师等岗位就业较多，医生、律师等专业性较强行业须取得当地就业执照，银行业外籍工作人员不得超过员工总数的一半。

为避免过多外籍劳工对本地就业市场造成冲击，进一步提高本地居民就业率，文莱开始分阶段推行“文莱本地化”的政策，鼓励本地私营部门优先聘请本地人。2014年6月30日起实施的劳工政策，内容大体包括：批发零售、酒店服务、通信技术等领域的诸多岗位，如收银员、司机、监督员、售货员、屠夫、面点师等，必须雇用本地员工；已经使用的劳工配额和现有的经营许可在申请延期时被适度削减；企业如不提高本地员工比例，将较难获得经营许可；非本地居民申请开办咖啡馆、快餐店等传统餐饮业将受限，不得在乡村地区开办此类企业。

作为上述政策的配套措施，文莱政府加大力度与企业合作，共同实施本地员工培训计划，努力提高本地劳动力技能。2013年，文莱首相府能源局、教育部联手相关企业推出了“能源领域技能培训计划”，根据企业实际需求重新设置培训课程、新编培训教材、改善学员实习环境，力争到2035年将能源行业本国员工比例提升到80%、本地就业人数达到5万人。

2015年8月，文莱移民局还规定，获得签证准许在文莱工作的外国公民，在雇佣合同即将结束前，需由雇主凭机票和信函前往移民局注销相关签证后方能离境，但事先办理了多次入出境且在有效期内的情形除外。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

文莱部分政府部门和相关机构一览表

首相府（Prime Minister's Office）

• 电话：00673-2229988
• 传真：00673-2241717
• 网址：www.pmo.gov.bn

国防部（Ministry of Defence）

• 电话：00673-2386600
• 传真：00673-2241695
• 网址：www.mindef.gov.bn

财政与经济部（Ministry of Finance and Economy）

• 电话：00673-2234501
• 传真：00673-2241829
• 网址：www.mofe.gov.bn

外交部（Ministry of Foreign Affairs）

• 电话：00673-2261177
• 传真：00673-2262904
• 网址：www.mfa.gov.bn

教育部（Ministry of Education）

• 电话：00673-2382233
• 传真：00673-2381135
• 网址：www.moe.gov.bn

宗教事务部（Ministry of Religious Affairs）

• 电话：00673-2382525
• 传真：00673-2382330
• 网址：www.religious-affairs.gov.bn

初级资源与旅游部（Ministry of Primary Resources and Tourism）

• 电话：00673-2383822
• 传真：00673-2383811
• 网址：www.mprt.gov.bn

交通与信息通信部（Ministry of Transport and Infocommunications）

• 电话：00673-2383838
• 传真：00673-2380127
• 网址：www.mtic.gov.bn

内政部（Ministry of Home Affairs）

• 电话：00673-2223225
• 传真：00673-2241247
• 网址：www.home-affairs.gov.bn

卫生部（Ministry of Health）

• 电话：00673-2381640
• 传真：00673-2381440
• 网址：www.moh.gov.bn

发展部（Ministry of Development）

• 电话：00673-2383222
• 传真：00673-2380298
• 网址：www.mod.gov.bn

文化、青年与体育部（Ministry of Culture, Youth and Sports）

• 电话：00673-2382911
• 传真：00673-2380673
• 网址：www.kkbs.gov.bn

能源局（Department of Energy, Prime Minister’s Office）

• 电话：00673-2384488
• 网址：www.energy.gov.bn
• 邮箱：icv@energy.gov.bn

文莱食品管理局（Brunei Darussalam Food Authority）

• 电话：00673-2237417
• 传真：00673-22374674
• 邮箱：fsqc@moh.gov.bn

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在文莱设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍文莱注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册文莱企业需要办理的手续

设立企业的形式

在文莱，可以设立以下几种形式的企业：

1. 独资经营企业
2. 合资或合伙经营企业
3. 公司（私人或公众）
4. 外国公司的子公司

独资与合伙经营企业

• 可由个人、当地企业及外国公司设立分支机构。
• 具体规定：
  1. 合作伙伴不超过20个。
  2. 主管部门批准后，签发企业名称证书，费用为30文元。
  3. 外国人申请需获得移民局、经济规划统计局及劳工局的许可。

公司（私人或公众）

• 可为有限责任企业（以股票或担保成立）或无限责任企业。
• 具体规定：
  1. 股东人数必须在2名以上、50名以下。
  2. 股东可以是非文莱公民或居民。
  3. 股东转让股份权利有限制，禁止公众股票招募。
  4. 子公司可持有母公司股票。
  5. 合伙协议需填写公司注册人及公司名称，提供其他标准企业文件。
  6. 主管部门批准后，签发企业证书，费用为2文元。
  7. 注册费用依据公司股票资本授权规模。
  8. 无最低股本限制。私营企业需：
     • 指定当地注册会计师。
     • 每年准备资产负债表。

所有企业需注册名称，名称需经注册师确认，每个名称需缴纳5文元。

• 公司董事会若仅有两位董事，至少一位必须为本地董事；若超过两名董事，至少需有两位本地董事。

参考网址

文莱财政与经济部

注册企业的受理机构

从2015年开始，文莱财政与经济部启用专门网站（www.roc.gov.bn）办理企业名称及公司注册登记事务，相关费用可在线支付，企业注册登记程序所需时间从以往的4至10天缩短到1天。

注册企业的主要程序

注册私人有限公司的程序

1. 申请提交：按照指定格式（Form A）向文莱总检察署的企业注册部门申请，审核公司名称。
2. 文件提供：公司名称获得批准后，需在30天内向公司注册处提供以下文件：
   • 公司合作协议
   • 章程
   • 董事名单
   • 情况说明
   • 所有股东及董事的身份证或护照复印件
3. 注册费用：
   • 资本金不超过2.5万文元，注册费为300文元。
   • 资本金达到1.5亿文元，注册费为3.5万文元。

外国公司的子公司注册

• 注册没有最低股本要求，需提供以下材料：
  1. 企业章程等证明文件副本
  2. 董事会名单及详细情况
• 主管部门批准后，签发证书，费用为25文元。

注册完毕后的要求

1. 指定在当地注册的会计师。
2. 准备年度财务表、资产负债表及董事会报告。
3. 准备分支机构账目。
4. 每年提交账目报表。
5. 逐年向公司注册处提交申报表。

二、企业在文莱报税的相关手续

报税时间

报税渠道

通过会计师事务所到税务部门上报。

报税手续

文莱税收较少，报税手续比较简单，相关资料可向当地会计师事务所咨询。

报税资料

企业在文莱报税，需要提交申报表和相关财务收支报表。2012年起，文莱财政部开通网上报税，可登录网站 www.stars.gov.bn 了解相关详细信息。

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