安哥拉

安哥拉的税收体系和制度

安哥拉设立国家税，无地方税；实行属地税制。安财政部负责制定会计准则和管理会计事项。安税务总局（AGT）隶属于财政部，负责税收征管及各类税务服务。所有公司须每年编制财务报表并向商业登记处提交，财务报表应符合安哥拉《会计法》和安哥拉《总会计计划》（PGCA）要求，包含公司资产负债表、利润表、现金流量表等文件。公司可聘请外部注册审计师完成公司账目审计。企业及个人在AGT网站填报各类税务申报表格，完成纳税申报。

安哥拉的主要税赋和税率

在安哥拉，普通企业需缴纳的税种包括增值税、工业税（企业所得税）、个人所得税、资本利得税等。

安哥拉的增值税

安哥拉政府于2019年7月开始征收增值税。

• 纳税人类型：
  • 小规模纳税人（年营业额或进口额低于1000万宽扎），免征增值税；
  • 增值税简易核算纳税人（年营业额或进口额高于1000万宽扎但低于3.5亿宽扎），增值税率为7%；
  • 增值税一般纳税人（年营业额或进口额高于3.5亿宽扎），增值税率为14%；
• 申报和缴税时间：截至应税月份的次月最后一天；
• 例外情况：部分商品、农产品进口活动，适用5%增值税税率；对卡宾达省的货物进口和转移活动适用2%特别税率；特定商品、特殊目的服务、部分进出口及国际运输活动免征增值税；
• 自2024年起，所有食品增值税率从14%下调至7%。

安哥拉的工业税（即企业所得税）

• 纳税人类型：A类纳税人包括股份制公司、上市公司、金融和保险机构等；B类纳税人适用于免征增值税制度所涵盖的应缴纳工业税的纳税人；
• 纳税申报频率：按年申报；
• 标准税率：一般为25%，特定行业如农业、渔业、畜牧业、林业企业（木材开采企业除外）税率为10%；银行、电信、保险行业为35%；
• 纳税时间：A类纳税人为财年结束后5个月内；B类纳税人为下一年的4月30日前；
• 预缴工业税：年度工业税预缴，税基是当年上半年商品、货物的销售额，税率为2%。

安哥拉的预扣税/预缴税

• 境外采购商品/服务支付预扣税；
• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：6.5%；
• 纳税期间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的关税

• 纳税申报频率：不定时；
• 税率：通常情况下规定，清关的税费和费用包括关税（2%至70%），海关酬金（2%）和统计税（0.1%）；
• 纳税期间：自海关填发税款缴款书之日起60日内。

安哥拉的财产税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：
  • 城市建筑物税：租赁物一般税率为15%，祖传未出租财产价值不超过500万宽扎，不动产所得税税率为0.1%，超过500万宽扎的部分按0.5%征税；
  • 财产交易税：标准税率为2%；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的个人所得税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：普通劳动力工资收入按照13级超额累进税率征收，税率在0%~25%；个体经营者和个体工商户的收入采用单一税率，为6.5%；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的资本利得税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：借入资本的利息、信贷合同收入和因分期付款或延迟付款而产生的收入，按15%征税；企业合伙人或股东的利润、公司债券、国务库券的利息等，按10%征税；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉未征收数字税和碳排放税。近年来，安哥拉政府开征石油税。在安哥拉从事石油、天然气的企业应缴纳下列税（费）：石油所得税、石油产品税、石油交易税、矿区地面费、安哥拉职工培训费。对产品分成协议中的工程承包商与分包商，不征石油产品税和石油交易税。

税收相关法律规定，请查看安财政部网站：安哥拉财政部税收法规

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新安哥拉工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解安哥拉工作签证政策和流程。

一、安哥拉工作签证类型

从安哥拉注册的公司获得工作合同的每位外籍人士都必须申请工作签证。 工作签证允许个人在该国逗留长达12个月，并且可以通过多次入境延长两次。 签证仅适用于工作合同中概述的专业活动，类型因所提及的活动而异。例如，石油行业或民用建筑业的外国公民应申请C类工作签证。任何进入商业、工业或渔业领域的人都需要D类工作签证。

作为一家外国公司，您首先需要设立安哥拉子公司，或与全球EOR服务商合作雇用外国员工。 除了工作签证外，外籍人士还需要在安哥拉获得工作许可证，以满足该国的法律。 您的公司必须在所有员工获得工作签证之前代表他们申请工作许可证。

二、获得安哥拉工作签证的要求

公共行政、就业和社会保障部在外国人符合某些准则后签发所有工作签证和居留许可证。 任何试图在安哥拉获得工作的外国公民都必须具备安哥拉没有的某些专业、技术或科学技能。 这意味着雇用外国员工的能力取决于有多少当地公民可以填补您的空缺职位。 国内外雇主均可雇用非居民，只要他们的劳动力包括70%的安哥拉工人。

对外国工人的一些额外要求包括：

• 没有犯罪记录
• 过去不是安哥拉国民
• 从未从安哥拉实体或在安哥拉工作的外国公司获得过奖学金
• 有雇佣合同或雇佣承诺
• 持有显示所有必要资格的证书
• 至少18岁

三、安哥拉工作签证的申请过程

所有外国员工必须在安哥拉领事馆申请工作签证。 所需文件包括您写给大使馆的一封信——填妥的申请表、申请人护照复印件和两张护照大小的照片。 其他必要的文书工作包括：

• 申请人将遵守安哥拉法律的声明
• 证明申请人与居住在该国的个人没有家庭关系
• 雇佣合同
• 申请人居住国的犯罪记录
• 居住国官方卫生机构的健康证明
• 学术和专业证书
• 简历
• 贵公司在安哥拉的法律地位证明

所有这些文件必须由官方翻译翻译成葡萄牙语，并由公证人、外交部或安哥拉大使馆合法化。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

安哥拉劳工法核心内容

安哥拉的雇佣关系法律法规主要基于2015年6月4日颁布的劳动法（38/08法令）以及预计将在2023年下半年生效的《新安哥拉劳动法》。更多信息可通过以下链接查询：2015年《劳动法》。

安哥拉的合同类型

安哥拉劳动合同分为定期合同、不定期合同和特殊合同，包括集体合同、费率合同、见习合同等多种形式。

安哥拉的试用期规定

试用期通常为2个月，可取消或延长至4个月，特殊情况下可延长到6个月。试用期内，合同可无通知终止。

安哥拉的无效合同

合同如违反法律、公共秩序、风俗习惯，或劳动者不具备要求的专业职称，则视为无效。

雇主的主要责任

雇主需尊重劳动者，提供良好工作条件，按时支付工资，协调劳动者关系，听取意见，提供培训，保证卫生安全，认真考虑劳动者代表机构的建议。

安哥拉的工作时间

标准工作时间为每周不超过44小时，每天不超过8小时，但特定情况下可延长。

安哥拉的最低工资标准

安哥拉执行最低工资标准，具体数额不定期公布。

安哥拉的加班费

劳动者加班享受相应加班工资，包括周休日工作补贴、夜间工作补贴和额外工作小时补贴。

安哥拉的带薪休假

劳动者享有每年22天的带薪年假。

安哥拉的合同终止

合同终止后，劳动者在一定条件下仍可要求医疗救助。雇主原因终止合同需支付补偿。

辞退

未提前通知的辞退行为无效。

安哥拉的社保待遇

雇主和雇员分别按工资额的8%和3%缴纳社保。

未成年人

安哥拉禁止使用童工和未成年人员，未成年劳动者工资有特定规定。

妇女

安哥拉颁布了禁止妇女从事或限制从事的工作名单。

外国人在当地工作的规定

安哥拉规定企业最多只能聘用30%的外籍员工。外国人在安哥拉工作必须获得工作签证，且工作签证需与工作单位相符。

外国人变更工作单位需重新办理签证，否则新用人单位和外国人将承担法律责任。

本文内容引用自中国商务部。

安哥拉政府部门和相关机构一览表

安哥拉国防和退伍军人部

• https://mindenvp.gov.ao/ao/

安哥拉内政部

• https://minint.gov.ao/ao/

安哥拉外交部

• https://mirex.gov.ao/PortalMIREX/#!/

安哥拉司法和人权部

• http://www.servicos.minjusdh.gov.ao/ministro-da-justica-e-dos-direitos-humanos

安哥拉财政部

• https://www.minfin.gov.ao/PortalMinfin/#!/

安哥拉经济和计划部

• https://www.mep.gov.ao/

安哥拉农业和林业部

• http://www.minagrif.gov.ao/

安哥拉渔业和海洋资源部

• http://www.minpermar.gov.ao/

安哥拉工业和贸易部

• https://mindcom.gov.ao/ao/

安哥拉矿产资源、石油和天然气部

• https://mirempet.gov.ao/ao/

安哥拉交通部

• https://mintrans.gov.ao/ao/

安哥拉能源和水利部

• https://www.minea.gov.ao/

安哥拉公共工程、城市化和住房部

• https://minopot.gov.ao/ao/

安哥拉电信、信息技术和新闻部

• https://minttics.gov.ao/ao/

安哥拉高等教育、科学、技术和创新部

• https://mescti.gov.ao/ao/

安哥拉教育部

• https://med.gov.ao/ao/

安哥拉卫生部

• https://minsa.gov.ao/ao/

安哥拉社会行动、家庭和妇女促进部

• https://masfamu.gov.ao/ao/

安哥拉文化和旅游部

• https://mincultur.gov.ao/ao/

安哥拉环境部

• https://minamb.gov.ao/

安哥拉罗安达省政府

• https://luanda.gov.ao/ao/

安哥拉私人投资和出口促进局（AIPEX）

• https://www.aipex.gov.ao/PortalAIPEX/#!/

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在安哥拉设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍安哥拉注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册安哥拉企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

外国企业在安哥拉投资合作可以设立代表处、分公司、有限责任公司及股份公司。

2. 注册企业的受理机构

安哥拉司法部于2008年成立“一站式”公司办理机构，名为企业事务单一窗口（GUICHÉ ÚNICO DA EMPRESA），受理企业相关事务，包括公司的成立、更改、注销等服务。机构地址：Avenida Dr. Agostinho Neto, Nova Marginal – Ingombota, AAA栋 - 0层和2层。该机构还在罗安达市内、马兰热省、比耶省、本格拉省、威拉省设立服务站点。营业时间：周一至周五，8点至15点30分。联系电话：00244-222760684、222760681、222760685。企业要根据经营行业到各分管部委办理许可证。安哥拉私人投资和出口促进局（AIPEX）负责办理企业在安哥拉的投资证明。AIPEX是投资者在投资全过程的唯一对接机构，旨在对投资者提供支持并听取建议，确保投资项目顺利。机构地址：KN10, R. Kwame Nkrumah 10, Luanda；联系电话：00244-222391434；邮箱：geral@aipex.gov.ao。

3. 注册企业的主要程序

外商投资企业注册的程序包括：在安哥拉私人投资和出口促进局（AIPEX）登记注册，办理一份投资证明；办理公司名称许可证明；在税务局办理税务登记，并领取纳税人登记证明；在司法和人权部国家登记和公证局下属的商业登记处办理商业登记证；在工业和贸易部办理商业许可证；在国家出版局办理《安哥拉日报》登报声明；凭借以上证件在银行开立账户；建筑类企业应到公共工程、城市化和住房部下属的建筑和公共工程管理局，根据自身的主营业务和业务规模，办理相应等级和业务范围的公共工程承包资质许可证。安哥拉已出台新的《私人投资法》，对外国资本金未设限制。申报项目所需材料包括项目建议书、投资人（法人）的法律文件复印件、公司章程、商业登记证等；投资项目的技术、经济和财政可行性研究；投资项目对环境的影响研究；私人投资项目发起公司的财务和技术状况证明文件。注册企业需要的文件包括填写《公司名称许可证明》表，附上身份证复印件等。注册费用根据资本金大小收取，另加证书费等。一站式服务当天可取得证件。

二、企业在安哥拉报税的相关手续

1. 报税时间

一般来说，各税种的报税时间为应税月份的次月底。

2. 报税渠道

外商投资企业自其在安哥拉开展业务之日起须向财政部的税务办公室进行税务登记，获得税务登记号和税务证明卡。企业可以自行或通过会计师事务所在相应的税务局办理申报纳税。

3. 报税手续

财政部要在企业办理税务登记几个月后才下发税务证明卡，所以有关税务局会在15个工作日内发给企业一份M1表的收据，注明公司名称、地址、电话号码、税务识别号、主要业务范围、营业开始日期、公司应缴纳税种。在企业获得税务证明卡之前，M1表的收据就是公司的税务证明文件。报税程序是根据税种填写纳税申报表，到相应的税务局办理申报纳税，缴纳现金、支票均可，自行或通过会计师事务所申报。

4. 报税资料

企业报税如由当地会计师完成，企业需提供银行收支流水账和所有收支单据（如是中文的，应翻译成葡文）。安哥拉政府对企业收到的资金，不论来源和用途，一律征收1%的印花税。

Knit将竭尽全力帮助您在安哥拉建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问，欢迎随时与我们联系。